Налоговый вычет при покупке онлайн кассы в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке онлайн кассы в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для многих бизнесменов введение необходимости приобретения новых технических устройств стало неожиданностью. Вычет при покупке онлайн-кассы для ИП установлен Налоговым кодексом, поправки в который были внесены законом №349-ФЗ. Это право предоставлено только тем ИП, которые выбрали в качестве системы налогообложения патентную или единый налог на вмененный доход. Для предпринимателей, применяющих ЕНДВ, необходимо обращаться к формулировкам ст. 346.32 НК РФ. Для ИП на УСН такое право законом не предоставлено. Решение стимулировать ИП предоставлением возможности единоразово снизить размер платежей в бюджет было принято в связи с тем, что до 2018 года у предпринимателей, применяющих патенты или ЕНВД, не было необходимости обязательно устанавливать ККТ для расчетов с потребителями.

Нормативно-правовое регулирование вычетов

Сроки установки кассы:

• до 01.07.2018 –для ИП, работающих в розничной торговле и сфере общественного питания и имеющих сотрудников, работающих только по трудовым контрактам. Если работники заключили гражданско-правовое соглашение (поручение, подряда, договор на оказание услуг) на ИП это требование по срокам установи и начала работы кассы не распространяется;
• до 01.01.2019 – для остальных ИП, обслуживающих потребности граждан.

Если обращение в ФНС для оформления права на уменьшения налога не будет произведено своевременно, то право на вычет предприниматель потеряет.

Предоставление вычета за онлайн-кассу при ЕНВД возможно только в пределах 18 000 рублей.

В эту сумму может входить не только стоимость самого устройства некоторые сервисы при приобретении годовой поддержки могут предоставить кассу бесплатно), но и:

• приобретение программного обеспечения;
• приобретение фискального накопителя;
• оплата услуг по настройке и технической поддержке;
• иные подтвержденные и необходимые расходы.

Если сумма понесенных расходов будет выше, чем оговоренные 18 000, оснований для увеличения размера вычета закон не предоставляет. Но следует учитывать, что вычет можно получить на каждый экземпляр кассы, если ИП торгует на нескольких точках, для которых он купил несколько ККМ, льготой в 18 000 рублей он сможет воспользоваться по каждой.

Что такое налоговый вычет за онлайн кассу

В соответствии с действующим законодательством, на онлайн кассы должны перейти не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Но в отличие от компаний, у последних есть некоторое преимущество. С 2018 года ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, вправе получить налоговый вычет на онлайн кассу (349-ФЗ). Максимальный размер вычета составляет 18 000 рублей.В данную сумму могут входить затраты ИП на:

• покупку онлайн кассы, фискального накопителя и ПО;
• затраты по услугам настройки кассы, а также иные работы;
• обновление ККТ, услуги оператора фискальных данных (ОФД) и иные расходы, связанные с подготовкой техники.

Уведомление ФНС о вычете

Для того, чтобы у ФНС не возникало вопросов по поводу объяснений почему был снижен налог, следует направить уведомление о вычете.

Уведомление о вычете для ИП на ПСН

Уведомление о вычете для ИП на ЕНВД

Подать уведомление в ФНС необходимо до того момента, как будет внесен первый платеж по патенту. Если у ИП несколько патентов, то вычет он может распределить между ними. При этом сделать это можно и неравномерно. При помощи вычета предприниматель может уменьшить свой налог до нуля.

Свой налоговый вычет предприниматель может отразить в декларации по ЕНВД. Прежде форма декларации не содержала отдельного поля для указания реквизитов и стоимости ККТ для вычетов. Поэтому в ФНС нужно было представлять пояснительную записку. В настоящее время для вычета предусмотрен специальный раздел. На одном листе ИП может указать данные о 4 ККТ. В том случае если кассовых аппаратов более 4, декларация дополняется еще одним листом.

Размер НВ и сроки возврата

Сумма НВ на одну единицу современной кассовой техники составляет 18 000,00 руб.

Когда в отчетном отрезке времени ритейлер уплатил налогов на меньшую сумму, чем размер НВ, то остаток переносится на следующий налоговый период.

Предполагается использование коэффициентов-дефляторов для определения размера единого налога при «вмененке», но только касательно нескольких видов деятельности. Размер коэффициентов:

2022 г. -1,9820;

2022 -2,0630.

Они рассчитываются на основе прогнозов и перспектив роста экономики до 2022 г.

Пример. ИП на «вмененке» ежеквартально уплачивает в бюджет по 20 тыс. руб.. Всего за год это составляет:

20 000 · 4 кв. = 80 тыс. руб.

Бизнесмен запустил в работу две кассы, стоимость которых:

15000 · 2 = 30 тыс. руб.

Возможная сумма вычета:

18 000 · 2 = 36 тыс. руб.

Размер НВ, на который может рассчитывать коммерсант, полностью перекрывает затраты ИП на приобретение онлайн-касс.

Условия получение вычета

На эту льготу есть право только у ИП, ООО воспользоваться вычетом не могут. Согласно п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, максимальная сумма вычета составляет 18 тысяч рублей за каждый экземпляр. Однако этот лимит не суммируется: если вы приобрели одну кассу за 14 тысяч рублей, а вторую – за 22 тысячи рублей, то сумма вычета составит 32, а не 36 тысяч рублей.

Применение вычета требует выполнения следующих условий:

1. Онлайн-касса входит в спецреестр ККТ и поддерживает передачу кассовых чеков в налоговую через ОФД.

2. Онлайн-касса зарегистрирована в налоговой в следующие сроки:

   • с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года (для предпринимателей, занимающихся розничной торговлей и оказанием услуг в сфере общественного питания, а также имеющих сотрудников, с которыми трудовой договор был заключён до регистрации онлайн-кассы);

   • с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года — для остальных предпринимателей.

3. Онлайн-касса используется для расчётов в деятельности, которая облагается единым налогом на вменённые доходы.

Вычет за онлайн-кассу от налоговой: каким ИП положен, а каким нет

Не все представители малого бизнеса имеют возможность воспользоваться налоговым вычетом при покупке онлайн-кассы. Он предоставляется ИП на патенте или на «вменёнке», и только тем категориям, которые обязаны применять онлайн-ККТ в соответствии с положениями закона 54-ФЗ.

Как оформить налоговый вычет за онлайн-кассу при совмещении двух режимов налогообложения?

Если ритейлер платит взносы по двум системам одновременно, он имеет право воспользоваться льготой только если одна из них патентная или «вменёнка». При этом расходы за онлайн-ККТ учитываются исключительно по ПСН или по ЕНВД. К примеру, если УСН 15 % используется вместе с ЕНВД, ИП имеет право на уменьшение налога только по «вменёнке». Если же покупка устройства учтена по УСН, он лишается возможности получить компенсацию.

Купленное контрольно-кассовое оборудование подходит для использования по нескольким системам одновременно. С помощью одного аппарата можно формировать чеки по операциям, облагаемым по «вменёнке» или ПСН и по другим режимам.

Что такое налоговый вычет на покупку онлайн-ККТ

Налоговая компенсирует часть расходов на кассу — до 18 000 рублей за каждую. Если предприниматель покупает аппарат за 11 900, то налоговая возвращает 11 900. Если покупает кассу за 24 900, то получает максимум 18 000 рублей. Налоговая не выдает наличные, а уменьшает налог на стоимость кассы.

Чего ожидать предпринимателю от законодателя?

К числу наиболее примечательных ожидаемых нововведений можно отнести:

1. Расширение и конкретизацию перечня сценариев, при которых хозяйствующий субъект вправе не выдавать кассовый чек покупателю.

Предполагается регламентация самых разных сценариев — в частности, тех, что отражают специфику регистрации ККТ в ФНС. В отдельные моменты по техническим причинам проведение платежей при регистрации устройства может быть затруднено.

1. Расширение списка видов бизнеса, при которых можно не устанавливать ККТ.

В частности, ожидается, что к таким видам деятельности будут отнесены:

• деятельность библиотек;
• продажа молочной продукции, воды;
• предоставление парковочных мест.

1. Ужесточение штрафных санкций за неприменение ККТ.

В частности, могут быть повышены:

• штрафы за выдачу поддельного чека;
• за реализацию товаров без чеков;
• за некорректное использование фискальных накопителей.

• Шаг 1. Купить онлайн-кассу.

Помимо покупки ККМ, также можно получить вычет за приобретение фискального накопителя, специализированного ПО для онлайн-касс и расходы на установку оборудования. При этом необходимо предоставить документальное подтверждение понесенных затрат.

• Шаг 2. Зарегистрировать ККМ в налоговом органе.

Для регистрации онлайн-кассы предпринимателю необходимо будет заполнить соответствующее заявление через личный кабинет на сайте ФНС России или подать заявление на бумажном носителе в отделении налоговой службы.

• Шаг 3. Подать заявление на получение НВ.

При этом предприниматели на ЕНДВ прикладывают к налоговой декларации пояснительную записку и копии всех подтверждающих расходы документов и указывают в декларации уменьшенную соответственно сумму налога.

Предприниматели на ПСН подают в налоговый орган уведомление, заполненной по специальной форме, либо составленное самостоятельно. При этом заявлении на получение налогового вычета необходимо указать:

• ФИО и ИНН предпринимателя
• реквизиты патента
• срок уплаты уменьшаемого платежа
• сумму затрат на онлайн кассу
• модель и заводской номер ККМ.

Для подтверждения затрат на приобретение и модернизацию кассового оборудования прикладывают следующие документы:

1. договор о покупке ККМ, фискального накопителя, ПО и установку оборудования;
2. чеки и накладные;
3. паспорт онлайн-кассы;
4. сертификат регистрации ККМ в ФНС.

Купить онлайн-кассу и получить все необходимые для предоставления в налоговые органы документы Вы можете на нашем сайте.

Порядок и сроки предоставления налогового вычета на покупку кассовых аппаратов-онлайн – разница между ИП на ЕНВД и ПСН

При определении решения, положен ли предпринимателю возврат от налоговой службы, специалисты обращают внимание на такие моменты:

• Наличие официальных сотрудников на предприятии.
• Сферу деятельности компании – занимается розницей или является точкой общепита.
• Действующую систему налогообложения.

В зависимости от наличия указанных выше признаков, у компании будут различаться сроки предоставления вычета.

Рассмотрим возможные вариативные обстоятельства, при которых будут возвращать средства, и укажем — в какие сроки.

Режим налогообложения и другие обстоятельства	Регистрация ККТ в ФНС	Налоговый период, в котором можно уменьшить налог
ИП на ЕНВД: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников	С 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года	2018 и 2019 годы, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ.
ИП на ЕНВД: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками	С 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года	2018 год, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ.
ИП на ПСН: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников.	С 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года	Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации ККТ.
ИП на ПСН: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками	С 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года	Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ.

Положен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП

Налоговая льгота за покупку онлайн-ККМ положена ИП, выбравшим в качестве схемы уплаты налогов ЕНВД (вмененку) или патентный режим (ПСН). Следует понимать, что при совмещении спецрежимов вернуть налоги можно только в том случае, если ККТ используется для работы по тем ОКВЭД, по которым установлена вмененка или приобретен патент. Если ККМ приобретена ИП, совмещающим патент и упрощенку, то эксплуатироваться она должна по направлению, облагающемуся ПСН. В ином случае применение льготы будет незаконным. Если предприниматель использует параллельно ЕНВД и ПСН, то для получения возврата он должен выбрать только один из спецрежимов.

Механизм работы вычета сводится к следующему:

1. сначала предприниматель покупает необходимую для работы технику;
2. вторым шагом регистрирует ее в налоговой инспекции;
3. по окончании отчетного периода он декларирует приобретение и подтверждает покупку документально;
4. ИФНС уменьшает сумму налога на задекларированную сумму покупки на каждый комплект в установленных пределах.

Льгота позволяет снизить размер налога установленным категориям ИП с учетом затрат на:

• приобретение комплекта ККТ;
• покупку фискального накопителя;
• оплату пакета ПО для работы системы;
• оплату пусконаладочных работ;
• расходов на подключение и обслуживание оператором фискальных данных.

Кто имеет право на налоговый вычет за ККТ и условия его получения

Итак, право на налоговый вычет по онлайн-кассам имеют:

1. ИП на ЕНВД (по видам деятельности, на которых применяется онлайн-касса).

За счет вычета ИП уменьшает свой налог на вмененный доход, исчисленный:

• за квартал, в котором зарегистрирована онлайн-касса (или несколько касс);
• за любой из последующих кварталов — но не позднее установленного законом срока окончания действия вычета.

В отношении ИП на ЕНВД вычет действителен:

• если ИП ведет бизнес без наемных работников (при любых видах деятельности) — до 4 квартала 2019 года включительно;
• если ИП ведет бизнес с работниками (правило действует только при осуществлении видов деятельности по подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, по остальным — вычет действует без ограничений, по тем же правилам, что в случае с ИП без работников) — до 4 квартала 2018 года включительно.

Соответствующие «ограничительные» виды деятельности ИП без работников — это розничная торговля и общепит.

При этом, необходимо, чтобы онлайн-касса была зарегистрирована в ФНС:

• ИП без работников — не позднее 01.07.2019 года;
• ИП с работниками (по «ограничительным» видам деятельности — не позднее 01.07.2018 года).

Расходы на покупку и обслуживание онлайн-касс можно распределять по разным налоговым периодам.

Похожие записи:

• Работа в жару: что нужно знать работодателю
• Как оформить квартиру в собственность и какие документы для этого нужны
• Меры социальной поддержки и льготы в Краснодаре и Краснодарском крае в 2023 году