Счета нерезидентов в российских банках 40820
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Счета нерезидентов в российских банках 40820». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Положение «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», утв. Банком России от 27.02.2017 № 579-П (далее — положение № 579-П), разграничивает счета по их принадлежности.
Порядок открытия банковского текущего счета физического лица и проведения и учета операций по нему
Методика учета расчетных операций клиентов — физических лиц
Осуществление безналичных расчетов физическими лицами в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации по банковским счетам, открываемым на основании договора банковского счета либо без открытия банковского счета, регулируется Положением ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации», согласно которому банк может осуществлять безналичные расчеты по поручению физических лиц с использованием: текущего счета физического лица; счетов, открываемых на основании банковского вклада, если это предусмотрено договором этого банковского счета; а также проводить переводы без открытия банковского счета.
Документы, предоставляемые клиентом-нерезидентом для открытия рублевого банковского счета в РФ
Ч. 1 ст. 13 закона № ФЗ-173 позволяет нерезидентам открывать в банках РФ счета и вклады в иностранной валюте и валюте РФ. Правда, делать это они могут не во всех, а только в специально уполномоченных на то банках. Их перечень устанавливает ЦБ РФ, и этот список подвержен постоянным изменениям.
В остальном правила открытия банковских счетов нерезиденту и проведение операций по ним подчинены правилам ст. 846 ГК РФ.
Пакет документов, требуемый банком для открытия счета нерезидентом, тождествен тому, который представляют для этих же целей субъекты национального права. Перечень необходимых для этого бумаг установлен инструкцией Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов» от 30.05.2014 № 153-И.
Проведя анализ указанной инструкции, можно перечислить документы, необходимые для открытия счетов нерезидентам в рублях:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! П. 1.13 инструкции № 153-И требует представлять в банки документы с заверенным переводом на русский язык, а также легализировать их в установленном законом порядке.
Как видно, открытие банковского счета нерезиденту происходит по общим для этой процедуры правилам, но с некоторыми особенностями, касающимися управомоченности банка на работу с рублевыми счетами нерезидентов.
Еще один хитрый способ – это посмотреть номер в квитанции об оплате, которую вы совершали с помощью карты. Если такие сохранились, то там обязательно указан номер счета, с которого совершались оплаты.
Также для тех, у кого оформлена услуга СМС-информирования, тоже есть еще один способ. Банк может информировать о необходимости внести денежные средства в случае кредита или отправлять эсэмэски при совершении транзакций по карточке. В этих сообщениях тоже указан номер текущего счета.
Информация по банковским продуктам клиента является конфиденциальной (согласно статье Гражданского кодекса о банковской тайне). Поэтому получить информацию не по своему продукту может быть достаточно проблематично.
Поэтому банки всегда рекомендуют обращаться за получением той или иной информации именно клиенту. Таким образом, Сбербанк обеспечивает безопасность для своих клиентов и борется с мошенническими операциями.
romann Но означает ли это, что Вы теперь не можете доехать до работы на той же «Оке»? Нет, не означает.
Поэтому, под указанные Вами операции не нужно закрывать все старые уже открытые счета на балансовом счёте 42301 и переносить с них остатки на новые лицевые счета, открытые на балансовом счёте 40817.
Но, новые лицевые счета, к новым кредитным договорам, наверное, правильнее открывать на 40817.
По-моему, все упирается в вопрос начисления процентов на остаток. Вы начисляете? Если да, то по-моему, 423, если нет, то 408.
Я встречал три критерия для выбора 42301 или 40817:
1. Принято считать, что на остаток по счёту 42301 банк обязан начислять проценты, а на остаток на счёте 40817 не обязательно начислять проценты.
Думаю, что начислять проценты (любые, как установлены тарифами банка, в т.ч. мизирные) нужно только на те лицевые счета балансового счёта 42301, которые открыты по договору вклада. Но, нельзя ли продолжать открывать счета по договору счёта по отдельным операциям, например, кредитования на балансовой позиции 42301, а другие счета по договору счёта на 40817? Это не единообразно, и не красиво, но запрещено ли прямо Банком России?
Порядок открытия банковского текущего счета физического лица и проведения и учета операций по нему
Методика учета расчетных операций клиентов — физических лиц
Осуществление безналичных расчетов физическими лицами в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации по банковским счетам, открываемым на основании договора банковского счета либо без открытия банковского счета, регулируется Положением ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации», согласно которому банк может осуществлять безналичные расчеты по поручению физических лиц с использованием: текущего счета физического лица; счетов, открываемых на основании банковского вклада, если это предусмотрено договором этого банковского счета; а также проводить переводы без открытия банковского счета.
Валютный контроль операций нерезидентов юридических лиц
В соответствии с пунктом 1.17. Части I Положения № 385-П в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях выделены специальные счета для учета операций с нерезидентами Российской Федерации. Если в названии счета нет слова «нерезидент», счет применяется для отражения операций резидентов. Понятия «резидент», «нерезидент» применяются в значении, установленном валютным законодательством Российской Федерации.
Значения понятий «резидент» и «нерезидент» установлены статьей 1 Закона № 173-ФЗ, которой в отношении физических лиц определено, что резидентами признаются:
§ физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
§ постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Физические лица, не являющиеся резидентами согласно Закону № 173-ФЗ, признаются нерезидентами.
В силу статьи 8 Закона № 115-ФЗ подтверждением факта постоянного проживания иностранного гражданина в Российской Федерации является вид на жительство.
Поскольку из вопроса следует, что обратившийся в Банк для открытия счетов гражданин Республики Молдова имеет только разрешение на временное проживание в Российской Федерации, он в соответствии с валютным законодательством признается «нерезидентом».
Соответственно, текущий счет нерезидента Банку следует открыть на балансовом счете 40820 «Счета физических лиц – нерезидентов», назначением которого в силу пункта 4.44. Части II Положения № 385-П является учет денежных средств и переводов по операциям, осуществляемым физическими лицами-нерезидентами в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России без использования специальных банковских счетов.
В отношении расчетного счета индивидуального предпринимателя отмечаем, что, как указано выше, Положением № 385-П установлено, что, если в названии счета нет слова «нерезидент», счет применяется для отражения операций резидентов. Однако Положением № 385-П не предусмотрен отдельный счет для учета движения денежных средств индивидуальных предпринимателей-нерезидентов.
При этом пунктом 4.7. Инструкции № 28-И установлен единый порядок открытия счетов индивидуальным предпринимателям, независимо от того, являются ли они «резидентами» или «нерезидентами».
В соответствии со статьей 86 НК РФ для целей налогового контроля банки обязаны сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа в электронной форме в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего события.
Положением № 385-П для учета денежных средств физических лиц-резидентов определены счета 40802 «Физические лица — индивидуальные предприниматели» и 40817 «Физические лица», характеристика которых предполагает раздельное отражение движения денежных средств, связанного и не связанного с осуществлением физическими лицами предпринимательской деятельности.
Валютный расчетный счет ООО
Для заключения контрактов с зарубежными поставщиками компании необходимо открыть валютный расчетный счёт. Но как правило, предпринимателей пугает сложный бухучет движения на валютных счетах. Давайте разбираться, так ли непросто это на самом деле.
Логично, что от рублевого счёта валютный отличается видом денежных знаков (доллары, евро, фунты и т. д.). Однако, существуют определённые требования, применяемые именно к валютным операциям:
- оформление валютного расчётного счёта возможно только в банке, имеющем на это лицензию ЦБ РФ;
- резиденты обязаны оформлять паспорта внешнеторговых сделок (для упрощения валютного контроля);
- процент валютной выручки переводится в рубли;
- российские компании извещают банк о поступлении валюты по действующим контрактам.
Как оплачивается комиссия с валютного расчетного счета
Независимо от типа оформленного счёта банк всегда удерживает с вас комиссию за обслуживание (РКО). В примере с валютным счётом комиссию возможно оплачивать и рублями, и валютой. Удерживать комиссию за РКО может банк зарубежного партнера либо ваш отечественный банк.
Рассмотрим и первый и второй случай.
- удержание производит банк предпринимателя на территории РФ:
| № | Дебет | Кредит | Пояснения |
| 1 | 60(76) | 51(52) | уплата процента за банковские услуги (см. выписку банка) |
| 2 | 91 | 60(76) | списание на прочие расходы |
Для того чтобы понять, что представляет собой нерезидент в области банковского дела (ведь в каждой отдельной отрасли значение этого понятия различно), достаточно обратиться к ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Для удобства законодатель собрал в ней все используемые термины и понятия.
Итак, в п. 7 указанной статьи перечислены те, кого можно считать нерезидентами:
- юрлица, территориально дислоцирующиеся за пределами границ РФ и образованные по правилам законодательств иностранных государств;
- иные организации (но не юрлица), созданные и дислоцирующиеся аналогично указанным выше юрлицам;
- представительства, филиалы и иные обособленные структурные подразделения юрлиц и организаций, указанных выше, имеющие свое месторасположение на территории РФ;
- диппредставительства, консульства иностранных государств, а также их постоянные представительства в межгосударственных либо межправительственных организациях, имеющие аккредитацию на территории РФ;
- организации межправительственного или межгосударственного характера, включая их постпредставительства и филиалы в РФ;
- физические лица, у которых отсутствуют признаки резидента (эти признаки перечислены в п. 6 ст. 1 закона № 173-ФЗ).
Как оплачивается комиссия с валютного расчетного счета?
Независимо от вида счета (расчетный или валютный) на его владельце лежит обязанность по уплате комиссионных процентов за обслуживание.
С валютного счета удержание комиссии за расчетно-кассовое обслуживание может производиться как в валюте, так и в рублях.
Размер и сроки взимания комиссионных процентов отражаются в договоре на открытие счета. Он же является основанием для такого удержания. Также процент комиссии может сниматься с зарубежного банка организации-компаньона, если это прописано условиями договора с такой компанией.
В таблице представлены основные проводки по списанию комиссии.
| Дебет | Кредит | Операция |
| 91 | 76 | Учет комиссии банка |
| 76 | 52 | Оплата комиссии с валютного счета |
Код валютной операции
2.1 введен Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)
2.2. Если при зачислении на расчетный счет нерезидента валюты Российской Федерации в поступившем расчетном документе по валютной операции код вида валютной операции не указан, либо указанный в расчетном документе код вида валютной операции отсутствует в приложении 2 к настоящей Инструкции или не соответствует назначению (в том числе направлению) платежа, уполномоченный банк указывает:
код вида валютной операции в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции — в случае наличия у него документов и информации, связанных с проведением валютной операции;
код 00034 — в иных случаях.
(пп. 2.2 введен Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)
3. Сведения о контракте (договоре, соглашении, ином документе), на основании которого осуществлена валютная операция, в случае если в соответствии с требованиями настоящей Инструкции ПС не оформляется:
номер контракта (договора, соглашения, иного документа) при его наличии, при отсутствии указывается символ «БН»;
дата контракта (договора, соглашения, иного документа).
Сведения о контракте (договоре, соглашении, ином документе), указанном в настоящем пункте, не подлежат хранению в случае списания и зачисления резидентом (нерезидентом) денежных средств с одного счета резидента (нерезидента) на другой его счет, открытые в этом или другом уполномоченном банке, а также в случае осуществления расчетов между резидентом (нерезидентом) и уполномоченным банком.
(абзац введен Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)
3.1. В случаях если в соответствии с абзацем пятым пункта 2.1 или абзацем четвертным пункта 3.1 настоящей Инструкции резидентом не представляется в уполномоченный банк документ, связанный с проведением валютной операции (контракт, договор, соглашение, иной документ, на основании которого осуществлена валютная операция), указывается признак «без документов».
(п. 3.1 введен Банка России от 25.04.2017 N 4360-У)
4. Сведения о ПС в случае его оформления в соответствии с требованиями настоящей Инструкции:
код валюты контракта (кредитного договора), указанный в графе 4 раздела 3 ПС;
сумма денежных средств, зачисленных на счет (списанных со счета), в единицах валюты контракта (кредитного договора).
5. Сведения о владельце счета, указанного в пункте 1 настоящего перечня:
полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица — резидента или его филиала (для коммерческих организаций), наименование юридического лица — резидента или его филиала (для некоммерческих организаций);
фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица — резидента, являющегося индивидуальным предпринимателем, или физического лица — резидента, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой;
наименование нерезидента в соответствии с учредительными документами.
В написании наименования резидента допускается использование общепринятых сокращений.
5.2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП):
ИНН и КПП юридического лица — резидента в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. Для обособленного подразделения юридического лица — резидента указывается КПП, присвоенный этому обособленному подразделению налоговым органом по его месту нахождения;
ИНН физического лица — резидента, являющегося индивидуальным предпринимателем, или физического лица — резидента, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (при его наличии);
ИНН и КПП юридического лица — нерезидента в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе, при отсутствии ИНН указываются код иностранной организации (КИО) и КПП в соответствии со свидетельством об учете в налоговом органе.
5.3. Для юридического лица — нерезидента — место государственной регистрации (цифровой код страны места регистрации в соответствии с ).
Для филиалов, постоянных представительств и других обособленных структурных подразделений юридического лица — нерезидента, находящихся на территории Российской Федерации, указывается цифровой код страны места регистрации юридического лица — нерезидента в соответствии с , если страна регистрации юридического лица — нерезидента неизвестна, указывается код «997».
Для межгосударственных и межправительственных организаций, их филиалов и постоянных представительств в Российской Федерации указывается код «998».
6. Сведения о получателе перевода (при списании денежных средств со счета резидента или нерезидента) или сведения о плательщике (при зачислении денежных средств на счет резидента или нерезидента):
наименование получателя перевода или плательщика, указанное в расчетном документе по валютной операции или ином документе, содержащем информацию об этом переводе (далее — расчетный документ);
ИНН получателя перевода или плательщика при его наличии в расчетном документе.
При осуществлении резидентом (нерезидентом) валютной операции, связанной со списанием денежных средств, в рамках которой составляется распоряжение на перевод денежных средств на общую сумму с реестром, в который включаются распоряжения одной группы очередности, в целях осуществления перевода денежных средств нескольким получателям средств (например, реестры на выплату заработной платы), в сведениях о получателе перевода уполномоченным банком указывается наименование банка, обслуживающего получателя денежных средств.
Как узнать на кого открыт расчетный счет
Хотите узнать на кого открыт расчетный счет? Для этого необходимо обратиться в банк, где был открыт данный счет. Вам необходимо предоставить документ, удостоверяющий вашу личность (паспорт РФ) и дать запрос на получение информации о владельце счета.
Для того чтобы узнать на кого открыт расчетный счет, банк проверяет вашу личность и выдает соответствующую информацию. Обычно, такой запрос обрабатывается в течение нескольких дней. Если вы не являетесь владельцем счета, вы можете получить информацию только о том, на какое лицо открыт данный счет, без указания других деталей.
Если же вы являетесь совладельцем счета, то вам необходимо предъявить документ, подтверждающий вашу долю в счете. Также, вы можете получить информацию только о том, на какое лицо открыт данный счет, без указания других деталей.
В некоторых случаях, банки предоставляют информацию о владельце счета только лицам, указанным в карточке обслуживания и при наличии доверенности на получение данной информации. Поэтому, если вы хотите получить информацию о расчетном счете, обязательно уточняйте процедуру получения информации в конкретном банке.
- Для получения информации по расчетному счету необходимо обратиться в банк, где был открыт счет;
- Необходимо предоставить документ, удостоверяющий вашу личность (паспорт РФ) и дать запрос на получение информации о владельце счета;
- Если вы являетесь совладельцем счета, необходимо предъявить документ, подтверждающий вашу долю в счете;
- В некоторых случаях, для получения информации необходимы дополнительные документы и доверенность;
- Информация о владельце счета может быть предоставлена только тем, кому это разрешено банком.
Счет N 40817 «Физические лица»
4.42. Назначение счета — учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Счет открывается в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте на основании договора банковского счета. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы, вносимые наличными деньгами; суммы, поступившие в пользу физического лица в безналичном порядке со счетов юридических и физических лиц, депозитов (вкладов); суммы предоставленных кредитов и другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.
По дебету счета отражаются суммы, получаемые физическим лицом наличными деньгами; суммы, перечисляемые физическим лицом в безналичном порядке на счета юридических и физических лиц, на счета депозитов (вкладов); суммы, направленные на погашение задолженности по предоставленным кредитам и другие операции, предусмотренные нормативными актами Банка России.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых физическим лицам в соответствии с договорами банковского счета.
N 40902 «Обязательства по аккредитивам с нерезидентами»
4.47. Назначение счетов — учет обязательств перед участниками расчетов по аккредитиву — резидентами (счет N 40901) и нерезидентами (счет N 40902). Счета пассивные.
По кредиту счетов отражаются:
суммы поступившего покрытия по аккредитиву в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами (субсчетами);
обязательства перед исполняющим банком в сумме осуществленных им расчетов по аккредитиву, оплата которых гарантирована кредитной организацией (с одновременным списанием с внебалансового счета по учету выданных гарантий и поручительств), в корреспонденции со счетами по учету требований по аккредитивам, банковскими счетами плательщиков.
По дебету счетов в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами (субсчетами) отражаются:
Денежные передвижения внутри банковских счетов с бухгалтерской позиции выглядят так:
- все поступления фиксируются по дебету 51 (52) расчётного счёта;
- уход средств фиксируется по кредиту 51 (52).
Все банковские операции оформляются на основании отчётов и сопровождающей первичной документации. Любые валютные знаки учитываются отдельно (не важно – доллары, евро, фунты и пр.). При необходимости допускается открытие двух подсчетов:
- валютного в России;
- валютного за рубежом.
Теперь рассмотрим основные хозоперации.
Таблица 1. Разница курсов.
| Дебет | Кредит | Комментарий |
| 52.2 | 91.1 | Положительное расхождение курсов на текущем РС (согласно остаткам на учётный день) |
| 91.2 | 52.2 | Отрицательное расхождение курсов на текущем РС (согласно остаткам на учётный день) |
В качестве подтверждения здесь выступают банковские бумаги и бухгалтерская справка-расчёт.
Таблица 2. Перевод валютного дохода в случае сделки с заграничной организацией.