Налогообложение процентного займа от учредителя
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение процентного займа от учредителя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Учредитель может передать компании денежные средства как вклад в имущество общества (не стоит путать с внесением имущества в виде вклада в уставный капитал!). При таком виде помощи не меняется ни стоимость доли учредителя, ни уставный капитал общества. Внесения изменений в учредительные документы общества также не требуется, что делает привлекательным такой способ «учредительской» помощи.
Вклад учредителя в имущество фирмы
Что касается налогообложения, то если получение денег оформляется через вклад в имущество, то облагаемого дохода у организации не возникает. Причем независимо от доли участия учредителя в уставном капитале общества. А все потому, что имущество, полученное в качестве вклада в имущество общества, отнесено к доходам, не учитываемым при налогообложении прибыли (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ). Главное, чтобы у компании были в наличии документы, подтверждающие факт получения денег от учредителя именно в качестве вклада в имущество. Например, решение учредителя, в котором указано, что активы переданы именно с целью вклада в имущество.
Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.
Можно ли вернуть заимодавцу вместо одолженных денег материальные ценности, например, товары? Нет, нельзя, заём возвращается имуществом того же рода, что был взят. Если вместо денег вернуть любое другое имущество, то такая ситуация трактуется как реализация, т.е. что участник купил что-то у своей компании. В этом случае организации придется заплатить налог согласно выбранному режиму, например, на УСН Доходы это будет 6% от суммы.
В отличие от обычных способов финансовой помощи от посторонних кредитных организаций и банков, получить деньги от своего собственника компании гораздо проще, легче и быстрее. Единственный нюанс, на который следует обратить внимание, – это налогообложение процентного займа от учредителя. В ряде случаев компания-заемщик будет вынуждена вернуть своему основателю больше, чем было получено вначале.
Чтобы избежать проблем с налоговой, при передаче учредителем займовых средств своей компании необходимо тщательно придерживаться буквы закона. Поскольку де-юре денежные средства используются по назначению, а де-факто могут служить средством личного обогащения, собственник компании должен четко знать, облагается ли заем собственной компании налогами и сборами и какие существуют нюансы этого способа финансирования. Займы от учредителей тщательно проверяются налоговой службой, т.к. возникает немало случаев махинаций с целью наживы.
Процентные займы от учредителя и налогообложение
Выдача займа под проценты предполагает получение учредителем дополнительной прибыли. Это обуславливает необходимость выплатить НДФЛ согласно существующему режиму налогообложения. Поскольку выдавать заем в качестве учредителя может как физическое, так и юридическое лицо, то налоговый режим при выплате может обуславливать налог на прибыль в разном размере. Для физического лица рассчитать и выплатить налог на прибыль будет проще. Например, если он является одновременно сотрудником предприятия, получившего заем, то деньги могут быть удержаны из его официальной зарплаты в пользу налоговой службы. При начислении процентов по займу лицу, не являющемуся работником компании, налог на прибыль может быть оформлен в виде декларации, которая заполняется согласно регламенту и передается налоговой службе.
Налогообложение процентного займа имеет свои нюансы и важные моменты, которые следует учитывать заемщику, прежде чем брать ссуду для ООО. Взвесьте все «за» и «против», чтобы принять решение – выгодно ли это мероприятие или стоит выбрать другой способ получения займа либо кредита в банке.
Особенности договора беспроцентного займа учредителя с ООО образца 2021 года
Любой заем – это предоставление имущества во временное пользование другому экономическому субъекту на возвратной основе. В зависимости от условий сделки в качестве имущества могут быть переданы:
- Деньги, в том числе:
- наличность или безналичные средства;
- российские рубли либо валюта иностранного государства (с учетом ограничений, установленных российским валютным законодательством для расчетов между валютными резидентами).
- Ценные бумаги.
- Иные вещи, характеризующиеся родовыми признаками.
По сделке в виде денежного или неденежного займа получателем (заемщиком) и предоставляющей стороной (займодавцем) могут быть различные экономические субъекты, в том числе:
- фирмы;
- предприниматели;
- обычные физлица, не имеющие предпринимательского статуса.
Как правильно возвращать займ, который учредитель предоставил своей организации?
В договоре можно указать желаемый порядок возврата: компания может перечислять средства частями по графику или вернуть его целиком в определенный срок. В некоторых ситуациях стороны не указывают конкретного срока. Тогда компания может вернуть деньги:
- по возможности, если займодатель не потребует их раньше и готов ждать;
- в течение 30 дней после того, как получит письменное требование о возврате займа участнику.
Как происходит получение денежных средств
Предоставляется беспроцентный займ от учредителя через кассу, либо в виде перевода на расчетный счет фирмы. Никаких конкретных правил касаемо оформления первичных документов при заключении соглашения нет.
Доказательством выдачи денежных средств могут стать расчетные документы: платежное поручение, банковская выписка, квитанция к приходному кассовому ордеру, либо акт о получении финансовой помощи.
Основанием для проведения хозяйственной операции по получению денежных средств от учредителя является сам договор займа.
После заключения соглашения необходимо составить расписку, где будет указана сумма ссуды и дата перечисления денег. Договор считается заключенным с момента поступления денег на расчетный счет, либо с момента внесения их в кассу.
Если владелец или один из учредителей общества предоставляет займ организации, то возникают заёмные отношения. В этом случае каких-либо ограничений по доле не предусмотрено. Также в законодательстве не оговаривается сумма займа.
Для подтверждения передачи денег составляется соответствующий договор. При его составлении рекомендуется использовать фирменный бланк. Если ограничится платежным поручением или приходным ордером, то при возникновении спорных моментов, судебные органы могут не признать факта существования заемных отношений.
Предметом договора займа могут быть не только деньги, но и другие ценности. При возврате займа, Заемщик не обязан возвращать туже вещь. Возврат может быть осуществлен аналогичным товаром. В качестве займа могут передаваться строительные материалы, сырье или другой товар. Но в большинстве случаев при возникновении займа происходит передача денег.
В договоре может быть указано целевое предназначение займа. Руководитель документально подтверждает целевое расходование средств, а учредить имеет право контролировать использование займа.
Чтобы сделка по заимствованию от учредителя имела законную силу, необходимо составить письменный договор. Он составляется в 2-ух экземплярах – по одному для каждой стороны.
Документ должен содержать в себе следующие условия:
| Существенные | без которых он не будет иметь юридическую силу |
| Дополнительные | которые никак не повлияют на его законность |
НДФЛ с займа физическому лицу — нерезиденту РФ
В соответствии с налоговым законодательством РФ (ст.207 НК РФ) нерезидентами РФ признаны физические лица:
- находящиеся в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
- период нахождения которых на территории Российской Федерации прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения, обучения, исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья;
- являющиеся резидентами иностранного государства.
Согласно п.3 ст.224 НК РФ в случае предоставления налогового займа физическому лицу, не являющемуся резидентом Российской Федерации, устанавливается налоговая ставка на доходы физических лиц в размере 30%. Таким образом, при исчислении НДФЛ с материальной выгоды нерезидента РФ необходимо учитывать именно эту налоговую ставку.
Пример 5. ООО «АБВ» предоставило 12.07.2017 г. беспроцентный денежный займ в размере 100 000 рублей сроком до 31.12.2017 г. физическому лицу, не являющемуся резидентом РФ.
- МВ = 100 000 * 6% * 20 / 365 = 328,77 рублей.
- НДФЛ = 328,77 * 30% = 98,63 рублей.
Таким образом, 31.07.2017 г. ООО «АБВ» необходимо удержать и произвести уплату в бюджет НДФЛ в размере 98,63 рублей.
Налогообложение НДФЛ процентов по займам предоставленным обществу, а не полученным от общества / Народный вопрос.РФ
0 нравится [ 0 ] не нравится [ 0 ]
Налогообложение НДФЛ процентов по займам предоставленным обществу, а не полученным от общества
Нередко работники (или другие граждане Российской Федерации, или лица без гражданства, иностранцы) предоставляют организации процентный заем. При этом лица, предоставившие заем, получают доход в виде процентов по займу.
- В данной статье рассмотрим порядок определения налоговой базы по НДФЛ в отношении дохода налогоплательщика, полученного в виде процентов по займу.
- Прежде отметим, что заемные отношения оформляются договором займа.
- Гражданско-правовые основы договора займа установлены параграфом 1 главы 42 «Заем и кредит» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).
Согласно пункту 1 статьи 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
Исходя из требований пункта 1 статьи 161 и пункта 1 статьи 808 ГК РФ, если одной из сторон договора займа является юридическое лицо, то договор займа должен быть заключен в письменной форме.
В силу пункта 1 статьи 809 ГК РФ по общему правилу заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, которые определены договором.
Беспроцентный займ учредителя на особом контроле налоговиков
Налоговики тщательно проверяют беспроцентный займ от учредителя. Налоговые последствия в 2016 году будут зависеть от того, как вы оформили операцию. В большинстве случаев, передачу денег от учредителя фирме контролеры признают сделкой между взаимозависимыми лицами. Для этого доля учредителя в компании должна составлять не менее 25% (пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
Одним из аспектов микрофинансирования, ориентированного на клиента, является стоимость — как обсуждалось выше, мы использовали технологию для создания недорогостоящей услуги микрокредитования. Это приносит пользу клиентам, поскольку большая часть прибыли от кредитов поступает в их семьи и сообщества, а не на накладные расходы банков.
Другим основополагающим клиентом принципом, который очень важен для нас, является автономия: стоять в стороне и позволять клиентам принимать свои собственные решения там, где это возможно. Наши клиенты могут привлекать кредиты для любых целей, если это законно и этично. Мы не пытаемся диктовать, как их бизнес должен быть запущен или как они должны управлять своими деньгами.
Если бы деньги предоставило стороннее лицо, вопрос можно было бы считать закрытым, ведь дохода в данном случае нет, по причине отсутствия самих процентов, на то он и беспроцентный займ.
Но взаимозависимость все меняет, и в доходы учредителю налоговики могут вменить проценты, которые он получил в подобной сделке, если бы предоставил деньги другой компании, т.е. взаимно не связанной с ним (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Минфин такую позицию вполне разделяет (письмо от 02.10.2013 № 03-01-18/40821).
Погашение в Зидише необычайно гибкое. Кредиты погашаются еженедельно, но сами клиенты выбирают день недели, на который уплачиваются платежи, и сумму, которую они берут на погашение каждую неделю. Если сбой в доходах делает невозможным внесение запланированных выплат, клиенты могут корректировать еженедельную сумму платежа на то, что они могут себе позволить, даже если это всего лишь несколько центов. Пока они продолжают делать скорректированные платежи вовремя и в полном объеме, они сохраняют хорошую запись погашения и доступ к новым кредитам.
Как оформить беспроцентный займ от учредителя
Займ считается беспроцентным, если это условие четко обговорено в тексте документа. Без него ссуда автоматически становится возмездной, что влечет определенные налоговые последствия для участников сделки.
При оформлении документа нужно руководствоваться общими правилами составления договоров займа. Законом не установлена четкая форма, по которой должно оформляться соглашение.
Почему же тогда неравное отношение к семьям? Это очень серьезно относится к конституционности, — говорит консультант Фромм. У этой же проблемы много семейных предприятий. Они спорят с налоговыми органами о правильном налогообложении процентных доходов. Более 25% хотят меньше всего платить. Поэтому Эксперт Фромм рекомендует поднять все еще открытые налоговые оценки и указать на новую юридическую ситуацию.
Что представляет собой беспроцентный займ
Когда происходит передача денег или вещей, определенных родовыми признаками, от физического лица юридическому, эта процедура называется займом юридическому лицу от физлица. Имеется в виду, что денежные средства, в зависимости от того, к какому соглашению пришли участники сделки, можно взять в распоряжение без процентов или с процентами. Иными словами, если стороны соглашения решили, что заем предоставляется на беспроцентной основе, то заемщику нужно будет в оговоренный срок возвратить лишь сам кредит.
Денежные средства, которые заемщик получил от держателя кредита, он имеет право использовать по собственному усмотрению. Но должника заимодавец все равно может ограничить – для этого в договоре прописывается цель использования денежных средств. В данной ситуации физическое лицо имеет право контролировать, как используются предоставленные денежные средства. И организация не имеет права противостоять данному процессу.
Важно знать! На первый взгляд процедура заключения договора о займе не сопровождается никакими сложными моментами, но налоговые службы пристально следят за предприятиями, пользующимися денежными средствами на беспроцентной основе. И на это есть серьезные причины – организации подобным образом могут попросту отмывать (легализировать) собственные доходы.
В сфере гражданского оборота беспроцентный займ юридическому лицу от физлица пользуются все большей популярностью. К примеру, у предприятия на счетах было недостаточно денежных средств на погашение дебиторской задолженности, и руководитель принял решение предоставить в долг финансовые средства, лично принадлежащие ему, либо одному из учредителей ООО. Понятное дело, что в соглашении о беспроцентном займе в данной ситуации никакие проценты не прописываются. Возможно и следующее развитие событий: бабушка оказывает помощь внуку в запуске собственного бизнеса и одалживает его «стартапу» некоторую сумму на покупку оргтехники, например, и аренду офиса на первых порах.