Как малому бизнесу правильно принимать и использовать наличные от ИП и ООО?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как малому бизнесу правильно принимать и использовать наличные от ИП и ООО?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Договор займа должен быть заключен в простой письменной форме, но стороны могут обговорить и его нотариальное заверение. Устное заключение договора займа возможно только между гражданами и только на сумму до 10 МРОТ.

Остались вопросы? Попробую угадать:

Могу ли я выдать займ, если моя организация не является микрофинансовой и не имеет лицензии?

Да, можете, лицензия нужна, если выдача кредитов и займов – ваша основная деятельность.

Облагается ли налогом на прибыль/УСН получение займа?

Ваш доход – только проценты по договорам займа. Вы получили чужие денежные средства и обязаны их вернуть. Сумма займа не облагается налогом на прибыль или налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Можно ли выдать займы сотрудникам?

Можно, но не забывайте про материальную выгоду.

Можно ли вернуть займ учредителю переводом на его личный счет?

Можно. Обратите внимание: если займ целевой (на приобретение товаров, работ, услуг), и вы возвращаете его с применением электронного средства платежа – требуется применение ККТ.

Можно ли выдать займ до востребования?

Можно. По общему правилу заемщик будет обязан вернуть его в течение 30 дней с момента получения запроса.

---

Гражданский кодекс в большинстве случаев дает сторонам свободу договора. Используйте ее, учитывайте в договоре все важные условия: сумму займа, срок, проценты, порядок предоставления и возврата, порядок уплаты процентов, ответственность за непредоставление займа, за просрочку его возврата и уплаты процентов, обеспечение исполнения обязательств (залог, поручительство и т.д.)

Так ли выгоден беспроцентный займ

Между ИП может заключаться договор беспроцентного заимствования, то есть операция, не связанная с осуществлением предпринимательской деятельности кредитора, так как не подразумевает получение прибыли в виде процентов.

Однако не все так просто. Такие договорные отношения порождают налоговые обязательства. У предпринимателя-заимодавца не возникает никаких обязательств перед бюджетом. Иное дело – заемщик.

Органы налогообложения рассматривают получаемую выгоду в виде сэкономленных процентов как внереализационный доход. Для его расчета берется за основу утвержденная на этот период ставка рефинансирования.

От суммы этих неосуществленных расходов ИП-заемщик, который находится на упрощенной системе налогообложения, платит НДФЛ в размере 35 процентов.

Договор займа между индивидуальным предпринимателем и ООО

Такой заем также может являться процентным или беспроцентным и в обязательном порядке должен иметь целевой характер.

Конституционный суд РФ определяет: при беспроцентном займе также возникает ситуация получения ИП материального дохода. Этот вид дохода не является заработанным в результате предпринимательской деятельности и в обязательном порядке подлежит обложению НДФЛ.

Однако Министерство финансов в своем письме от 27 августа 2014 года установило, что беспроцентный заем для ИП не считается материальной выгодой и, тем более не включается в базу налогообложения при расчете НДФЛ или налога на прибыль.

Сказанное относится только к беспроцентным займам и займам с процентами, составляющими 2/3 установленной в это время ставки рефинансирования.

С точки зрения ООО выглядит это так: при расчете налогооблагаемой базы учитывается прибыль в виде неполученных процентов только в том случае, когда сделка соответствует критериям контролируемой. Такой, например, считается задолженность взаимозависимому лицу (индивидуальному предпринимателю).

Если же сделка не была признана контролируемой, то и использовать сумму неполученных процентов при расчете налога на прибыль нет необходимости.

Договор займа между ИП и ООО: виды и особенности

Договор займа между ИП и юр.лицом может быть двух видов – процентная и беспроцентная. В первом случае заимодатель получит вознаграждение за предоставленные деньги, а во втором – даст воспользоваться средствами безвозмездно.

Договор займа вступает в силу в момент передачи денег заемщику. Начисление процентов наступает в этот же момент, но никак не ранее.

Заключая договор займа ИП и ООО процентный, учитывайте следующие особенности:

• Согласно ст. 809 ГК РФ заимодатель имеет полное право получать вознаграждение за выдачу ссуды;

• Периодичность и размер выплат, а также – величина процентной ставки, обязательно прописываются в документе, возможно получение займа траншами;

• Заимодателю придется платить налог на прибыль (за получение процентов).

Договоры между ООО и ИП не могут быть заключены в устной форме. Организации имеют право брать/выдавать займы исключительно с составлением документа в письменной форме. Устная договоренность может быть допустима только для небольших сумм займа, и то – между физическими лицами.

Заключая договор займа ИП и ООО беспроцентный, обязательно брать во внимание такие детали:

• Документ имеет всего 1 отличие от процентного – вы должны упомянуть, что средства переданы безвозмездно;

• Учитывая, что прибыли нет, заимодатель не несет никой налоговой ответственности.

Если не прописать в образце договора займа между ИП и ООО, что сделка беспроцентная, то заемщик рискует собственными деньгами. Основная проблема заключается в том, что по закону вы должны будете заплатить проценты в размере ставки рефинансирования (на момент выплаты долга). Т.е. – договора без детальных подробностей о процентах все равно считаются возмездными, соответственно, заимодатель имеет полное право потребовать вознаграждение.

Документы для заключения соглашения

Договор займа обязательно должен быть заключён в письменном виде. Для этого сторонам нужно предоставить определённые документы. От общества с ограниченной ответственностью требуется такой набор:

• копия выписки из ЕГРЮЛ;
• устав;
• удостоверение личности того, кто непосредственно будет подписывать соглашение;
• доверенность подписанта.

У индивидуального предпринимателя – свои документы. В частности, ему нужно предоставить:

• удостоверение личности;
• выписку из ЕГРИП;
• выписку и справку из ФНС о том, что данное лицо является плательщиком страховых взносов и зарегистрировано как работодатель (актуально при наличии наёмных работников).

Возможные налоговые последствия при получении или выдачи займа

Договор займа между ИП и ИП является основанием для проведения операций с денежными средствами, которые не облагаются НДС. Если заём был оформлен не с целью извлечения прибыли, а заключен договор беспроцентного займа, то индивидуальный предприниматель, который является заёмщиком, будет должен уплатить налог для физических лиц (НДФЛ), так как у него присутствует материальная выгода. Данная обязанность касается предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения и УСН.

После оформления займа может возникнуть необходимость в переводе денежных средств со счета кредитора на счет заёмщика в безналичной форме. В этом случае необходимо знать, что при превышении суммы платежа, равной шестистам тысячам рублей, банки обязаны передавать информацию в Росфинмониторинг, если был заключён беспроцентный заем.

При начислении налогов следует учитывать, что, если применяется общая система уплаты налогов, выдаваемые денежные средства в качестве займа и возвращенные обратно, не влияют на расчёт налогов, так как не учитываются в расходной части при ведении бухгалтерского учета. Кроме этого, они не могут считаться прибылью и поэтому не учитываются в составе доходной части бухучета.

Договор займа между физическими лицами должен включать в себя несколько обязательных положений, без которых он может быть признан недействительным.

В первой части соглашения о займе нужно обязательно указать паспортные данные двух сторон и их точные места проживания. ФИО следует прописать полностью и без сокращений.

Затем обязательно указывается размер ссуды сначала в цифрах, а затем в скобках — словами. После этого в договоре надо отразить, в какой форме были переданы деньги (наличными или на счет в банке). В следующей части соглашения прописывается срок возврата займа (месяц пишется словами, а год и дата — цифрами).

Если при подписании стороны не указали конкретную дату возврата, заемщик обязан будет рассчитаться с собственником денег в течение 30 календарных дней после того, как они будут затребованы.

Обязательно в конце соглашения следует отразить, каким образом будут возвращены деньги. Если получатель ссуды хотел бы погасить долг досрочно, чтобы не составлять затем дополнительное соглашение, лучше в изначальном документе указать, что кредитор будет не против этого.

Основания заключения договоров займа

Любой договор, заключенный ООО – это та или иная сфера его деятельности. Договор займа, таким образом, может быть заключен либо с целью привлечения денежных средств для осуществления коммерческой деятельности, либо с целью поддержки своего партнера по бизнесу.

Договор займа между ООО и ООО может быть как возмездным, то есть заключаться на процентной основе, так и безвозмездным, то есть не предполагающим выгоды от займодателя. Но именно в силу того, что деятельность ООО направлена на получение прибыли, безвозмездные договоры займа чаще всего попадают в поле зрения налоговых органов и могут быть расценены, как способ ухода от налогообложения.

Дело в том, что прибыль ООО от процентной ставки по договору займа является объектом налогообложения. Соответственно, беспроцентные займы вызывают подозрения.

Тем не менее, законодательно беспроцентные займы между юридическими лицами не запрещены, а значит, имеют право быть.

Образец договора займа с процентами, заключаемый между юридическими лицами.

6.1. При досрочном возврате займа Заёмщик не позднее, чем за рабочих дней обязан известить Займодавца о досрочном возврате.

6.2. При досрочном возврате займа проценты за пользование займом выплачивается Заемщиком за фактический срок пользования займом.

7.1. Во всем, что не нашло отражения в настоящем договоре, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.

7.2. Датой исполнения обязательств по договору со стороны Заемщика является дата полного погашения задолженности по возврату займа и уплате начисленных процентов за пользование им.

7.3. Все споры и разногласия, возникшие во время действия настоящего договора, стороны будут пытаться урегулировать с помощью переговоров.

7.4. Если спор не будет урегулирован, то он подлежит разрешению в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ.

7.5. Изменения и дополнения к настоящему Договору осуществляются в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

7.6. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, обладающих равной юридической силой, по одному для каждой стороны.

ЗаймодавецЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:ЗаемщикЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:

Официальный документ заполняется юридическим лицом и заверяется подлинными подписями представителей каждой из сторон. Всего в нем 14 пунктов, и в некоторых из них имеются пустые строки, которые нужно заполнить, например:

• дата составления;
• ФИО и документы заимодавца и заемщика;
• размер займа;
• дата, до которой нужно вернуть деньги;
• условия использования финансов;
• процентная ставка;
• размер пени в случае несвоевременного возврата.

Данный договор оставляет за заимодавцем право требовать досрочного погашения задолженности при таких обстоятельствах:

• отказ со стороны заемщика вносить изменения в документ;
• предоставление не достоверных данных, а также не подлинных дополнительных документов;
• нерациональное использование займа;
• несвоевременное совершение платежей и процентов.

В документе указано, что все денежные средства, которые заемщик вносит, направляются сначала на уплату штрафа, затем погашение процентов и только потом на саму задолженность по займу. Если между сторонами возникают, какие-либо споры, не решаемые переговорным способом, то это совершается в судебном порядке.

Займы бывают на словах, по договору и по расписке — ст. 808 ГК РФ.

Договор займа — это документ с подробностями о передаче денег, дате возврата и процентах. Договор подписывают займодавец и должник. У каждого остаётся экземпляр.

Ограничение на проценты по займу, или Как отбить желание давать в долг

Если заемщик не возвращает в срок сумму кредита (займа), на эту сумму помимо процентов за пользование займом (кредитом) начисляются проценты за неисполнение денежного обязательства. При просрочке уплаты процентов за пользование займом (кредитом) также могут быть взысканы проценты за неисполнение денежного обязательства или неустойка, установленная договором (п. п. 1, 4 ст. 395, п. 1 ст. 811 ГК РФ).

Если согласно договору сумма займа возвращается заемщиком по частям и нарушен срок возврата очередной части займа, заимодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с процентами за пользование займом, причитающимися на момент его возврата (п. 2 ст. 811 ГК РФ).

Обратите внимание! Проценты, которые заимодавец получает сверх суммы возвращенного займа, являются для него экономической выгодой, облагаемой НДФЛ на общих основаниях по ставке 13%. По беспроцентному займу между физлицами облагаемый НДФЛ доход не образуется. Он возникает только в установленных случаях у физлиц, получающих заемные средства от организаций и ИП (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212, п. 1 ст. 224 НК РФ).

По материалам («Электронный журнал «Азбука права», 2020)

В договоре займа должны быть указаны следующие сведения:

• Дата и город заключения договора.
• Информация о заимодавце и заемщике (ФИО, паспортные данные, адреса проживания).
• Предмет договора с указанием суммы, которую заимодавец передает заемщику.
• Права и обязанности заимодавца и заемщика, включая сведения о сроке и форме выдачи и возврата займа, размере финансового вознаграждения заимодавцу в процентах годовых на сумму займа.
• Ответственность сторон.
• Порядок действий в случае форс-мажорных обстоятельств
• Обязательства по неразглашению конфиденциальной информации.
• Порядок разрешения споров между заимодавцем и заемщиком.
• Прочие важные сведения по сути договора.
• Реквизиты и подписи (печати) представителей обеих сторон договора.

При заключении договора стороны могут договориться о любом проценте, который получатель ссуды будет уплачивать за пользование средствами. Если процентная ставка не указана, то, в соответствии со ст. 809 ГК РФ, будет использоваться ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ и действующая на момент составления соглашения. Порядок начисления процентов следует также отразить в документе.

Обязательным условием договора займа будет отсутствие процентов, если стороны договорились о том, что за использование денег ссудополучатель ничего платить не будет.

За невыполнение условий договора установлена ответственность. В первую очередь она связана с несвоевременным погашением займа и предусмотренных по нему процентов. Для этого в документе предусматривается размер пени, который не может превышать 100% от общей суммы занятых денег. Неустойка взыскивается за каждый просроченный день до полного погашения всего долга.

Так ли выгоден беспроцентный займ

Между ИП может заключаться договор беспроцентного заимствования, то есть операция, не связанная с осуществлением предпринимательской деятельности кредитора, так как не подразумевает получение прибыли в виде процентов.

Однако не все так просто. Такие договорные отношения порождают налоговые обязательства. У предпринимателя-заимодавца не возникает никаких обязательств перед бюджетом. Иное дело – заемщик.

Органы налогообложения рассматривают получаемую выгоду в виде сэкономленных процентов как внереализационный доход. Для его расчета берется за основу утвержденная на этот период ставка рефинансирования.

От суммы этих неосуществленных расходов ИП-заемщик, который находится на упрощенной системе налогообложения, платит НДФЛ в размере 35 процентов.

Особенности заполнения договора

Если сумма долговых обязательств превышает 1000 рублей, то предстоит составить договор. Этому вопросу стоит уделить особое внимание. Грамотно составленный документ поможет избежать различных конфликтных ситуаций и в крайнем случае доказать свои права и обязанности в судебном порядке.

В договоре должны быть указаны такие пункты:

• Дата составления договора.
• Порядковый номер документа.
• Участники соглашения — полное официальное наименование каждой из сторон.
• Права и обязанности каждой из сторон.

Также указывается предмет договора:

• размер займа;
• валюта, в которой выданы денежные средства процент, который был установлен заимодателем;
• период предоставления денежных средств;
• срок погашения задолженности;
• прочие условия, которые обозначены в ходе переговоров.

В документе указываются пути разрешения спорных ситуаций:

• через арбитраж;
• в ходе судебного заседания.

Также указываются реквизиты заемщика и кредитора:

• реквизиты каждого ИП;
• подписи;
• при необходимости — печать.

В обязательном порядке к основной документации составляется акт приема-передачи денежных средств, график внесения платежей. В некоторых случаях предприниматели могут вручить друг другу копии регистраций свидетельств ИП.

Договор займа меж индивидуальными предпринимателями бывает, как возмездный, так и безвозмездный.

По общему правилу, когда договором займа или законом меж индивидуальными предпринимателями не предусматривается другое, займодавец может получать с заемщика проценты на сумму займа в порядке и размерах, которые определены договором (пункт 1 статьи 809 Гражданского Кодекса РФ).

Если в образце договора займа меж индивидуальными предпринимателями отсутствуют условия о размере процентов размер их определяется ставкой банковского процента, которая существует в месте жительства займодавца (ставка рефинансирования) на день оплаты заемщиком суммы долга или его части.

Когда в договоре займа меж индивидуальными предпринимателями не предусмотрено прямо иное, данный договор предусматривается беспроцентным, в ситуациях когда:

• договор заключается меж гражданами на сумму, которая не превышает установленного законом пятидесятикратного наименьшего размера оплаты труда и не связывается с осуществлением предпринимательской деятельности какой-либо стороны;
• заемщику по договору передаются не деньги, а прочие вещи, которые определены родовыми признаками.

Образец договора займа меж индивидуальными предпринимателями имеет приложения:

• График возврата процентов.
• График возврата займа;
• График предоставления займа;

Бланк договора займа меж индивидуальными предпринимателями имеет сопутствующие документы:

1. Протокол согласования разногласий;
2. Протокол разногласий;
3. Дополнительное соглашение.

Может ли ИП выдать займ физическому лицу: как оформить договор

Банки иногда отказывают в займах индивидуальным предпринимателям и физлицам. Выходом может стать договор займа между сторонами — ИП и физическим лицом, — когда один из них выступает в роли кредитора, а другой — заемщика. Разобрались, что такое договор займа между ИП и физлицом.

Займ отличается от кредита по нескольким признакам:

• займ регулируется только гражданским правом, а кредит — и гражданским, и банковским правом.
• Предметом договора о займе могут выступать деньги, которые заимодатель перечисляет на счет заемщика или выдает ему в наличной форме, или товарно-материальные ценности. В качестве кредита можно передавать только деньги.
• Займ до определенного предела можно оговорить устно. Договор о кредите заключается письменно.
• Кредитором по займу могут выступать как юридические, так и физические лица — индивидуальные предприниматели и частники. Кредит имеет право выдавать юрлицо.
• Для выдачи займа не нужно обладать особыми юридическими правами. Кредитовать можно при наличии лицензии.
• Финансовая организация, которая выдает кредиты, выступает в роли посредника. Субъекты договора по займу коммуницируют между собой без посредников.

ИП может предоставить заем другому ИП за проценты или без них, но должен делать это не часто, поскольку иначе придется учреждать микрофинансовую организацию. При процентном варианте нужно будет заплатить подоходный налог. Например, при использовании УСН кредиторы платят 6 % с прибыли. За беспроцентный заем платит уже заемщик.

Чтобы займовые договоренности были действительны, в них отмечают:

1. Датировку (с номером документа).
2. Кто участвует.
3. Сумму задолженности и валюту.
4. Процентную ставку либо обязательно ее отсутствие.
5. Срок погашения задолженности.
6. Как будет происходить погашение.
7. Права и обязанности участников.
8. Как разрешаются споры.
9. Реквизиты плюс визы сторон.

Что представляет собой беспроцентный договор займа между ООО и учредителем?

На этапе создания организации учредители вкладывают в ее уставный капитал средства, которые становятся активами ООО. В ходе осуществления компанией деятельности, вложенных в уставный капитал средств может не хватать. Чтобы обеспечить нормальное функционирование фирмы, ее участник может заключить договор займа с ООО, передав определенную соглашением сумму денежных средств во временное пользование на безвозмездной основе, т.е. без процентов.

Для того, чтобы заем считался именно беспроцентным, в нем должно быть оговорено соответствующее условие. Если проигнорировать это правило, ООО будет нести обязанность по уплате ее участнику, давшему деньги в долг, процентов, в силу требований п. 1 ст. 809 ГК РФ. Размер процентов будет равен ставке рефинансирования (определяется по месту нахождения ООО).

Похожие записи:

• Больничный перед отпуском – выгодно ли его брать?
• Виды пособий и выплат семьям, имеющим детей, в городе Челябинске
• Администрация Соликамского городского округа