Максимальный оборот для ИП по упрощенке 2024 в РК без НДС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Максимальный оборот для ИП по упрощенке 2024 в РК без НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Ст. 217 НК РК установлено, что если физическое лицо в течение любых 12 месяцев (скользящий отрезок) провело в РК суммарно 183 дня, которые при разрывах пребывания в РК подсчитываются простым математическим сложением, включая дни приезда и отъезда, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом РК для текущего налогового периода, в котором накопились тем самые 183 дня пребывания в РК.

Налоги ИП с наемными работниками на упрощенке в 2023 году

Если бизнесмен нанимает специалистов, то он также выполняет указанные выше платежи (в свою пользу и в бюджет). Дополнительно ему нужно отчислять средства и за каждого своего специалиста:

• 10 % – ИПН
• 10 % – ОПВ
• 3,5 % – соцотчисления
• 3 % – ОСМС (обязательное медицинское страхование)
• 2 % – ВОСМС (взносы на медстрахование)

Проценты рассчитываются от суммы заработной платы наемных специалистов. Также следует учитывать статус сотрудника (пенсионер, инвалид, иностранец и др.).

К сведению, предприниматели, которые работают по упрощенной налоговой системе освобождены от социального налога за работников. Как и в первой рассмотренной ситуации, платежи за специалистов выполняют каждый месяц (до 25 числа месяца, следующего за отчетным).

Кроме того, в качестве работодателя бизнесмен должен оплачивать своим сотрудникам больничные листы, отпускные или компенсацию, если работник не использовал отпуск.

Какие платежи платит ИП с работниками?

Если ИП нанимает работников, дополнительно к вышеперечисленным платежам в свою пользу необходимо уплачивать за работников (от суммы их зарплаты):

• 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);
• 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
• 3,5% СО (социальные отчисления);
• 3% ОСМС (обязательное медстрахование);
• 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).

Платежи за работников уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля –за январь и т.д.).

Соцналог за работников ИП на упрощенке не платит.

При расчете платежей следует учитывать, является ли работник:

• пенсионером;
• инвалидом
• гражданином РК или иностранцем;
• работает ли он по трудовому договору или по договору ГПХ.

Какие штрафы предусмотрены для ИП за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?

За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ИП несут ответственность в соответствии с законодательством РК.

Таблица 5. Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности и уплаты налогов.

№	Суть нарушения	Статья КоАП РК	Предупреждение (при первом нарушении)	Штраф (при повторном нарушении)
1	Нарушение правил применения налогового режима	ст. 270	+	15 МРП
2	Непредставление налоговой отчетности в срок	ст.272	+	30 МРП
3	Неуплата или неполная уплата ОСМС и СО в срок	ст.92-1	+	20% от суммы неперечисленных отчислений
4	Неуплата или неполная уплата ОПВ в срок	ст.91	+	20% от суммы неперечисленных отчислений
5	Невыписка ЭСФ	ст. 280-1	+	40 МРП
6	Выписка ЭСФ с опозданием	ст. 280-1	+	20 МРП
7	Несвоевременная постановка на учет по НДС	п.3 ст.269	—	50 МРП

Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) в Казахстане

Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) является базовым налоговым режимом на который попадают все ИП / ТОО после первичной регистрации, а также в случаях добровольного прекращения применения СНР, например при превышении оборота или при не соответствии условиям применения режима, в том числе в случаях выявления нарушений применения СНР налоговыми органами РК.

Объектом обложения ИП / ТОО на ОУР является разница между доходами и расходами, при этом отсутствуют ограничения по оборотам, сотрудникам и видам деятельности как на СНР. Налоговый период на ОУР календарный год, но есть и ежеквартальная отчетность.

Налогоплательщик применяющий ОУР имеет выбор, встать на учет по НДС или не вставать до достижения определенного лимита по оборотам 20 000 МРП (69 000 000 ₸/ год.), аналогично режиму СНР, так как НДС прямо не привязан к режиму налогообложения в Казахстане.

Кто не может или не обязан вставать на учет по НДС?

Согласно п.1 ст.82 НК РК, не подлежат обязательной постановке на регистрационный учет по НДС:

• государственные учреждения;
• структурные подразделения юридических лиц — резидентов;
• налогоплательщики, применяющие СНР для крестьянских или фермерских хозяйств (по деятельности, попадающей под спецрежим).

Такие организации не могут вставать на учет по НДС даже в случае превышения размера минимального оборота.

Определённым категориям лиц отказано также в добровольной постановке на регистрационный учёт по НДС.

Согласно п.1 ст.83, не вправе встать на учет:

• физические лица, не являющиеся ИП или частнопрактикующими лицами;
• государственные учреждения;
• нерезиденты, не осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство;
• структурные подразделения юридических лиц-резидентов;
• казино, залы игровых автоматов, тотализатор, букмекерские конторы по деятельности, подлежащей обложению налогом на игорный бизнес;
• налогоплательщики, не подавшие ликвидационную декларацию в соответствии с п.4 ст.424 НК РК.

Что делать после постановки на регистрационный учет по НДС?

После того как налогоплательщик встал на регистрационный учет по НДС, у него появляется обязанность по ежеквартальной сдаче формы 300.00 и уплате НДС в бюджет. Порядок исчисления и уплаты НДС регулируется ст. 421 — 425 НК РК.

Декларация предоставляется раз в квартал в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (п.1 ст. 424 НК РК).

Одновременно с ней предоставляются реестры счетов-фактур по приобретенным и реализованным бумажным счетам-фактурам (п. 2 ст. 424 НК РК).

Ставка НДС составляет:

• 12% в общем случае;
• 0% — в случаях, предусмотренных гл. 44 НК РК.

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 8 октября 2021 года № 1040

С1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:

• на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
• на ОПС – в 1,069 раза.

Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.

Предельные базы для уплаты страховых взносов 2021 — 2022 гг.
	2021 год	2022 год
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ, руб.	966 000 рублей	1 032 000 рублей
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, руб.	1 465 000 рублей	1 565 000 рублей
Документ	Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2020 года № 1935	Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951

В соответствии с новой статьей 15.2, которой дополнили закон № 255-ФЗ с 1 января 2022 года, за недостоверность сведений, переданные в ФСС организации грозит штраф от 1000 до 5000 руб.

За нарушение сроков передачи в ФСС информации, необходимой для назначения выплат по больничному штраф составит 5000 руб.

Отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.

Кто из ИП обязан применять ОУР?

Индивидуальные предприниматели, чья деятельность не попадает под условия упрощенного режима, должны применять в своей работе общеустановленный режим налогообложения. Например, если вид деятельности предпринимателя не входит в перечень для упрощенного режима или режима по патенту, либо его доход превышает установленный для других спецрежимов предел. Статья 683 Налогового кодекса РК отражает условия применения упрощенного режима. Предприниматель, не попадающий под эти условия должен принять общеустановленный режим.

Что дает ИП работа на ОУР:

• ставку 10% от разницы между выручкой и расходами;
• возможность неограниченного дохода;
• установленный налоговый период – квартал и отчетность по итогам года.

Сколько нужно выплачивать по упрощёнке?

Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.

Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:

• 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
• ½ от полученного выше, как ИПН;
• соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
• 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
• ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).

Основные изменения в налоговом законодательстве для ИП по Упрощенке в 2024 году

1. Увеличение ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

С 1 января 2024 года ставка налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения (Упрощенка), будет увеличена с 5% до 7%. Это означает, что ИП будут обязаны уплачивать большую часть своего дохода в качестве налога на доходы.

2. Введение НДС для ИП по Упрощенке.

С 1 января 2024 года в Казахстане будет введен налог на добавленную стоимость (НДС) для индивидуальных предпринимателей, работающих по Упрощенке. Ранее ИП по Упрощенке были освобождены от уплаты НДС. Введение НДС влечет за собой дополнительный расчет, учет и уплату налога на добавленную стоимость.

3. Обязательное использование онлайн-касс.

С 1 января 2024 года все индивидуальные предприниматели, в том числе и работающие по Упрощенке, станут обязаны использовать онлайн-кассы при проведении наличных расчетов с покупателями. Это требование направлено на более эффективный контроль и учет денежных операций ИП.

4. Ограничения в выборе видов деятельности.

С 1 января 2024 года ИП, работающие по Упрощенке, будут ограничены в выборе видов деятельности. Теперь не все виды деятельности доступны для ИП, ведущих упрощенную форму налогообложения. Необходимо более внимательно изучать список разрешенных видов деятельности для ИП и обращать внимание на изменения в законодательстве.

5. Ужесточение контроля со стороны налоговых органов.

С 2024 года налоговые органы будут более активно и строго контролировать деятельность ИП, работающих по Упрощенке. Будут проводиться регулярные проверки, анализ финансовой отчетности и контроль за уплатой налогов. Нарушители могут быть подвергнуты штрафным санкциям и ограничениям в своей деятельности.

Важно помнить, что эти изменения в налоговом законодательстве для ИП по Упрощенке вступят в силу с 1 января 2024 года. Индивидуальным предпринимателям следует заранее ознакомиться с новыми требованиями и принять меры для их соблюдения, чтобы избежать нарушений и штрафных санкций.

Страховые взносы и социальные отчисления

Индивидуальный предприниматель (ИП), работающий по упрощенной системе налогообложения (УСН), обязан выплачивать страховые взносы и социальные отчисления в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Страховые взносы и социальные отчисления являются обязательными платежами, которые предназначены для формирования социального обеспечения граждан Казахстана. Иными словами, это средства, предназначенные для выплаты пенсий, пособий по временной нетрудоспособности и других социальных выплат.

Основой для начисления страховых взносов и социальных отчислений является размер доходов, полученных ИП по результатам предпринимательской деятельности.

Размер страховых взносов и социальных отчислений определяется налоговыми органами Республики Казахстан и может быть изменен в зависимости от изменения законодательства и принятых законодательных актов.

ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения, должен регулярно перечислять страховые взносы и социальные отчисления до определенных сроков, установленных налоговыми органами. Неисполнение этих обязательств может повлечь за собой наложение штрафов и иных санкций со стороны государственных органов.

Помимо страховых взносов и социальных отчислений, ИП также может быть обязан уплачивать другие налоги, предусмотренные УСН, такие как налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на прибыль.

Важно отметить, что налоговая система и размеры страховых взносов и социальных отчислений могут быть изменены в зависимости от решений государственных органов и обновлений законодательства.

Расчет новых ставок налогов для ИП в 2024 году

В 2024 году в Казахстане вступили в силу новые ставки налогов для индивидуальных предпринимателей (ИП). Эти ставки были введены в рамках налоговой реформы, которая направлена на упрощение и улучшение налогообложения ИП.

Расчет новых ставок налогов для ИП в 2024 году зависит от вида предпринимательской деятельности. Существуют следующие категории:

• Товаропроизводственная деятельность
• Торговля
• Услуги

Для каждой категории установлены свои ставки налогов:

1. Товаропроизводственная деятельность: ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 12%, ставка налога на прибыль — 8%.
2. Торговля: ставка НДС — 12%, ставка налога на прибыль — 10%.
3. Услуги: ставка НДС — 12%, ставка налога на прибыль — 10%.

Расчет ставок налогов производится на основе суммы доходов, полученных ИП за отчетный период. Доходы могут быть определены как сумма всех поступлений минус расходы на предпринимательскую деятельность.

Однако, важно отметить, что для некоторых категорий ИП могут действовать отдельные налоговые льготы и особенности налогообложения. Перед расчетом налоговых обязательств рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или ознакомиться с налоговым кодексом Казахстана.

Сроки и порядок подачи налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году

В соответствии с законодательством Казахстана, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно подавать налоговую отчетность. Этот процесс важен для правильного учета доходов и расходов ИП и уплаты необходимых налогов.

Сроки подачи налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году определяются действующим законодательством и зависят от формы налогообложения ИП. Существуют две формы налогообложения для ИП: упрощенная система налогообложения (УСН) и система налогообложения на общих основаниях.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

ИП, работающие на УСН, должны подавать отчетность ежегодно до 31 января следующего года за истекший отчетный год. Налоговая отчетность для таких ИП включает сведения о доходах и расходах ИП в течение года.

Система налогообложения на общих основаниях

ИП, работающие на данной системе налогообложения, должны представлять налоговую отчетность ежеквартально в установленные сроки. Для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность, сроки следующие:

• Первый квартал: отчетность за январь-март подается до 30 апреля.
• Второй квартал: отчетность за апрель-июнь подается до 31 июля.
• Третий квартал: отчетность за июль-сентябрь подается до 31 октября.
• Четвертый квартал: отчетность за октябрь-декабрь подается до 31 января следующего года.

Обратите внимание, что сроки подачи налоговой отчетности для ИП могут изменяться в зависимости от обстоятельств или предоставления отсрочек со стороны налоговых органов. В случае нарушения сроков подачи налоговой отчетности, ИП может быть подвержен штрафным санкциям.

Подача налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году является важным аспектом правильной и ответственной налоговой практики. Соблюдение сроков и правильное заполнение отчетности помогут ИП избежать негативных последствий со стороны налоговых органов и обеспечить регулярную уплату налогов.

Похожие записи:

• Как вырастут пенсии и пособия с января 2023 года. Точные цифры
• Льготы почетным донорам в 2024 году в Москве
• Как выписать человека из квартиры и можно ли без согласия