НДС в 2024 году для юридических лиц
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС в 2024 году для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.
Налог на имущество организаций
С 01.01.2024 для организаций изменен срок сдачи уведомлений о выборе налогового органа для представления налоговых деклараций по налогу на имущество (закон № 389-ФЗ). Речь идет об организациях, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ. Чтобы иметь возможность представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих им объектов недвижимости в одну из налоговых инспекций, такие организации должны направить в ИФНС уведомление о выборе инспекции для сдачи отчетности. По новым правилам срок представления таких уведомлений перенесен с 1 марта на 1 февраля года.
Налог на доходы физических лиц: изменения в порядке налогообложения и лимиты по доходам с 1 января 2024 года
С началом 2024 года вступают в силу три ключевых изменения в области НДФЛ:
- Лимит компенсации для дистанционных работников. Вводится ограничение на компенсацию дистанционным работникам за использование своих программ, техники и оборудования в рабочих целях, освобожденных от уплаты НДФЛ. Максимальный размер такой компенсации установлен на уровне 35 рублей за рабочий день или в размере подтвержденных документально расходов. Работодатели получают право установить размер возмещения в коллективном договоре, локальных актах, трудовом договоре или соответствующем дополнительном соглашении (согласно п. 28 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
- Доходы удаленщиков от источников в РФ. Доходы удаленных работников, трудоустроенных по договорам с российскими организациями или зарегистрированными подразделениями иностранных компаний в РФ, будут теперь признаваться доходами от источников в РФ. Этот шаг предусматривает применение стандартной ставки НДФЛ, равной 13% или 15% (в случае доходов свыше 5 миллионов рублей в год), независимо от налогового резидентства работников (согласно п. 35 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
- Лимит необлагаемых суточных. Вводится лимит для необлагаемых НДФЛ суточных или полевого довольствия для работников, осуществляющих разъездную работу или работу в пути. Введены нормы и надбавки для вахтовиков вместо суточных. Необлагаемая сумма составляет 700 рублей в день разъездной работы и работы в пути, а также для вахтовиков в пути по территории России, и 2500 рублей за границей (согласно п. 28 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Изменения в 2024 году по имущественным налогам
С начала 2024 года организации и их обособленные подразделения внедряют новую форму разъяснений при получении уведомлений о рассчитанных суммах налога на имущество, транспортного или земельного налога (по указанию ФНС от 28.08.2023 № ЕД-7-21/577@).
Налог на имущество
Начиная с 2024 года, декларацию по налогу на имущество необходимо представлять в установленный новый срок — до 25 февраля (подпункт «б» пункта 109 статьи 2 389-ФЗ). Однако, в связи с тем, что 25.02.2024 года приходится на воскресенье, отчет за 2023 год подается до 26.02.2024.
Срок уведомления об порядке подачи декларации по имущественному налогу в одну из инспекций на территории региона на выбор перенесен на 1 февраля текущего года (подпункт «а» пункта 109 статьи 2 389-ФЗ). Уведомление о составлении общей декларации на 2024 год должно быть подано до 01.02.2024. Рассмотрение такого уведомления производится в течение 10 дней, в отличие от предыдущих 30.
Также с 1 января 2024 года внесены изменения в налог на имущество:
- Расширили перечень видов недвижимости, для которых налоговую базу определяют как кадастровую стоимость. В новый список включены многоквартирные и наемные дома (пункт 105 статьи 2 389-ФЗ).
- В случае, если плательщик не представит в ИФНС заявление о гибели или уничтожении объекта, начиная с 1-го числа месяца его гибели/уничтожения, налог перестанут учитывать на основе данных из других органов (подпункт «а» пункта 108 статьи 2 389-ФЗ).
Транспортный налог
С начала 2024 года для транспортного налога вступило в силу новое правило в случае гибели или уничтожения. Инспекция теперь использует информацию, полученную из других ведомств, и не начисляет налог с первого числа месяца, следующего за месяцем гибели или уничтожения (подпункт «а» пункта 101 статьи 2 389-ФЗ).
С 01.01.2024 года также отменили начисление налога по заявлению налогоплательщика для транспортных средств, находящихся в розыске. В случае, если налогоплательщик не представит заявление, инспекция запросит необходимую информацию у уполномоченного органа. При изменении местоположения транспортного средства в течение года, налог и авансы будут начислены по новому месту с 1-го числа месяца, следующего за изменениями (подпункт «в» пункта 101 статьи 2 389-ФЗ).
Другое важное изменение, касающееся расчета транспортного налога, заключается в том, что в 2024 году Минпромторг предпримет обновление перечня дорогостоящих автомобилей, на которые будет применяться повышающий коэффициент.
Земельный налог
Налог на землю за 2023 год рассчитывается на основе кадастровой стоимости, не превышающей значение на 01.01.2022 года (пункт 1 статьи 391 НК РФ).
С начала 2024 года применяется новая форма уведомления для расчета земельного налога по определенным видам участков (приказ ФНС от 16.08.2023 № ЕД-7-21/546@). В данной форме предоставляются сведения о кадастровом, инвентарном или другом номере объекта, расположенного на участке:
- жилого фонда;
- инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
- недвижимости, не относящейся к вышеупомянутым объектам, с указанием площади занимаемого участка.
В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.
- Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него. Она этот материал оплачивает. На эту сумму стоимости материала, которую компания заплатила будет накладываться НДС.
- Далее эта компания из купленного материала производит свой товар, а потом решает, какую же стоимость готового изделия поставить? Да так, чтобы и самим в убытке не быть, и клиенты не разбежались от завышенных цен? Первым делом, берётся сумма денег, которую затратили на производство единицы нового товара. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
- Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
- Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 20 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.
В этой части корректировке подлежат:
- правила определения места продажи товаров при дистанционной электронной реализации согласно подходам, используемым на практике (ст. 116, п. 2, п.п. 1.3 НК 2024, а также п. 50 Проекта);
- перечень оборотов продаж, не облагаемых НДС (ст. 1 п. 52 Проекта);
- определение базы для обложения НДС при продаже продукции по цене ниже стоимости ее приобретения (п. 42 ст. 120 НК 2024), транспортных средств ниже остаточной или контрактной стоимости (п. 53 Проекта);
- схемы определения даты выполнения услуг, работ. Так, по разовым услугам и работам днем выполнения признаются дата завершения или завершающий день периода выполнения услуг, отображенные в ПУД. Днем выполнения работ и услуг может признаваться также наиболее ранняя дата, указанная в ПУД. Она принимается в расчет, если период выполнения или день завершения не указаны в ПУД (п. 54 Проекта). Порядок определения даты исполнения распространяется также на предъявленные к возмещению обороты при лизинге, не признанные объектами обложения НДС.
Обзор основных изменений в системе оплаты НДС
В 2024 году в России вступают в силу значительные изменения в системе оплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Новые требования к реквизитам и процедурам оплаты НДС могут затронуть как поставщиков товаров и услуг, так и покупателей.
Один из главных изменений — введение нового реквизита для оплаты НДС. Теперь вместо ИНН (отдельного для НДС и общего), будет использоваться КПП (код причины постановки на учет). Это позволит сократить документооборот и упростить процедуры.
Другое значимое изменение — введение обязательства использовать электронные средства платежа для оплаты НДС. Такие средства включают в себя электронные документы, счета-фактуры, электронные кассовые аппараты и прочие инструменты. Цель этого изменения — повысить прозрачность и эффективность системы оплаты, а также снизить риски мошенничества.
Кроме того, вводится обязательное печатное обозначение «уведомление о переходе на учет НДС» на всех документах, связанных с оплатой НДС. Данное обозначение будет подтверждать факт перехода на учет НДС и включение организации в систему налогообложения.
Наконец, ставка НДС будет изменена для некоторых товаров и услуг. Например, с 1 января 2024 года будет повышена ставка НДС до 20% для определенных видов услуг. Это изменение может повлиять на стоимость товаров и услуг для потребителей и влиять на конкурентоспособность некоторых предприятий.
Все эти изменения требуют внимания и подготовки со стороны бизнеса. Необходимо учесть новые реквизиты, процедуры и ставки НДС, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Уточнение списка реквизитов для расчетов НДС
В 2024 году были внесены изменения в список реквизитов, которые необходимо использовать при расчетах НДС. Новые требования были введены с целью улучшить процесс учета и контроля за уплатой налога.
Список реквизитов, которые необходимо указывать при оплате НДС:
| Реквизит | Описание |
|---|---|
| ИНН | Идентификационный номер налогоплательщика |
| КПП | Код причины постановки на учет в налоговом органе |
| БИК | Банковский идентификационный код |
| Расчетный счет | Номер расчетного счета организации |
| Наименование банка | Наименование банка организации |
| Корреспондентский счет | Номер корреспондентского счета банка |
Условия оплаты налога
Для оплаты НДС до 30 июля 2024 года необходимо выполнить следующие условия:
1. Налоговая декларация: подать налоговую декларацию по форме, утвержденной налоговым органом, с указанием суммы НДС, подлежащей уплате.
2. Срок оплаты: оплатить НДС в установленный срок. Оплачивать налог следует до 30 июля 2024 года.
3. Порядок оплаты: оплату налога следует осуществлять налоговому органу на основании налоговой декларации. При этом необходимо указать ссылку на налоговую декларацию и номер счета, на который осуществляется оплата.
4. Сумма оплаты: сумма, подлежащая уплате, рассчитывается на основе ставки НДС и суммы оборота.
Необходимо учитывать, что оплата налога должна быть произведена в полном объеме и в установленный срок для избежания наложения штрафов и пеней.
Как провести оплату НДС
- Составить платежное поручение на оплату НДС.
- Указать реквизиты банка и получателя платежа.
- Указать сумму, которую необходимо перечислить в платежное поручение.
- Сохранить копию платежного поручения для последующего контроля.
| Срок оплаты НДС | Условия оплаты НДС | Документы для оплаты НДС |
|---|---|---|
| Оплата НДС должна быть произведена до 30 июля 2024 года. | Оплата НДС производится в полном объеме, без учета скидок или отсрочек. | Для оплаты НДС необходимо предоставить налоговую декларацию и платежное поручение. |
После проведения оплаты НДС рекомендуется сохранить все документы, связанные с оплатой, в том числе и платежное поручение, как подтверждение осуществления платежа.
Актуальные ставки НДС в 2024 году
В 2024 году Российская Федерация продолжает использовать следующие ставки НДС:
- Общая ставка НДС: 20%. Эта ставка применяется к основной части товаров и услуг, которые не относятся к особенным категориям.
- Повышенная ставка НДС: 10%. Эта ставка применяется к отдельным товарам и услугам, которые считаются роскошными или лишними. Включает, например, продукты питания, табак, алкоголь, автомобили.
- Неналогообложенные товары и услуги. Как и в предыдущие годы, некоторые товары и услуги освобождаются от уплаты НДС. К ним относятся, например, медицинские услуги, образовательные услуги, некоторые виды финансовых операций.
Следует отметить, что актуальные ставки НДС могут изменяться в зависимости от решений государственных органов и подлежат периодической ревизии. Поэтому всегда рекомендуется проверять актуальную информацию по данному вопросу.
Влияние изменения размера НДС на различные сферы экономики
Во-первых, изменение НДС может повлиять на потребительские расходы. Повышение ставки НДС может привести к росту цен на товары и услуги, что может уменьшить покупательную способность населения. Это может отразиться на поведении потребителей и снизить спрос на определенные товары и услуги, что может негативно сказаться на отраслях, зависящих от потребительского спроса.
Во-вторых, изменение НДС может повлиять на предпринимательскую активность. Повышение ставки НДС может увеличить налоговую нагрузку на предприятия, особенно на малые и средние бизнесы. Это может снизить их конкурентоспособность и ограничить возможности роста и развития. Кроме того, изменение ставки НДС может также повлиять на инвестиционную активность и решения о создании новых предприятий.
В-третьих, изменение НДС может повлиять на отдельные сектора экономики. Некоторые отрасли могут ощутить большие изменения в связи с изменением НДС. Например, в отраслях с высокими затратами на производство, повышение ставки НДС может повысить стоимость производства и снизить прибыльность. Также изменение ставки НДС может повлиять на экспортные отрасли и влиять на конкурентоспособность товаров и услуг на мировых рынках.
В целом, изменение размера НДС имеет широкие последствия для экономики. Правительство должно учитывать эти факторы при принятии решений о размере и изменении ставки НДС, чтобы минимизировать отрицательное влияние на различные сферы экономики.
Подготовка к изменению размера НДС: что нужно знать
1. Изучите новые правила и законодательство
Первым шагом в подготовке к изменению размера НДС является изучение новых правил и законодательства. Ознакомьтесь с изменениями, проанализируйте их влияние на вашу деятельность и сделайте необходимые корректировки в работе.
2. Обновите бухгалтерию
Для правильной учетной и налоговой отчетности обновите бухгалтерию в соответствии с новыми ставками НДС. Уделите особое внимание изменению ставки НДС на импортные товары или услуги.
3. Измените ценообразование
В случае увеличения НДС, возможно потребуется пересмотреть ваше ценообразование. Проанализируйте влияние новых ставок на ваши расходы и доходы, чтобы рассчитать оптимальные цены для ваших товаров или услуг.
4. Планируйте финансовые потоки
Изменение размера НДС может повлиять на финансовые потоки вашей компании. Создайте план финансовых потоков, учитывая новые ставки НДС и возможные изменения в объемах продаж.
5. Подготовьте сотрудников и партнеров
Обеспечьте своих сотрудников и партнеров всей необходимой информацией по изменению размера НДС. Проведите необходимые тренинги и обучение для адаптации к новым правилам и ставкам.
Важно помнить, что подготовка к изменению размера НДС требует времени и внимания к деталям. Не откладывайте этот процесс на последний момент и вовремя приготовьтесь к изменениям, чтобы минимизировать возможные риски и проблемы.
Особенности применения ставок НДС в различных сферах
Ставки НДС в России в 2024 году различаются в зависимости от сферы деятельности.
Для большинства товаров и услуг применяется ставка НДС в размере 20%. Это касается, например, продуктов питания, бытовой техники, одежды и обуви.
Существуют также льготные ставки НДС. Например, для медицинских услуг и продуктов, которые используются для лечения заболеваний, применяется ставка НДС в размере 10%. Некоторые лекарства и медицинское оборудование освобождены от НДС.
Ставка НДС в размере 0% применяется для экспорта товаров и международных перевозок. Это способствует развитию внешнеторговых отношений и содействует экономическому развитию страны.
Также существует нулевая ставка НДС для некоторых видов услуг, например, туристических услуг и работ по строительству объектов социального назначения.
Однако важно отметить, что ставки НДС могут меняться в зависимости от законодательных изменений и решений правительства. Поэтому всегда стоит быть в курсе последних новостей и обновлений в сфере налогового законодательства.
Негативные изменения для ООО
Кроме того, ООО будет обязано применять электронные чеки при продаже товаров и услуг. Это требование может повлечь за собой дополнительные затраты на внедрение соответствующего программного обеспечения и обучение сотрудников.
Еще одним негативным изменением является ужесточение контроля за правильностью учета и отчетности по НДС. Нарушения в этой сфере могут привести к штрафным санкциям и появлению долгов перед налоговыми органами.
Также стоит отметить, что ООО, участниками которых являются иностранные компании, должны будут взимать НДС при экспорте услуг. Это дополнительная нагрузка на учет и отчетность для таких компаний.
| Негативные изменения |
| Повышение ставки НДС с 20% до 22% |
| Применение электронных чеков |
| Ужесточение контроля за учетом и отчетностью |
| Взимание НДС при экспорте услуг для ООО с участием иностранных компаний |