Дорожный налог в Белоруссии 2024 года с 1 января
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дорожный налог в Белоруссии 2024 года с 1 января». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Проект Закона «Об изменении законов по вопросам налогообложения», принятый парламентом и одобренный правительством, предполагает ряд корректировок. В частности, с 1 января 2024 г. планируется увеличить размеры стандартных налоговых вычетов.
Изменения в трудовом законодательстве теперь позволят взять три оплачиваемых дня социального отпуска в случае бракосочетания, рождения ребенка.
Многодетным родителям и воспитывающим ребенка-инвалида предоставили право выбора между дополнительным выходным днем раз в неделю, который действует сейчас, и сокращением рабочего дня на 1 час.
Кстати, нововведение по сокращению рабочего дня коснется и тех, кто трудится неполный день. Если работник, к примеру, занят в организации на 0,5 ставки 4 часа в день, то его рабочий предпраздничный день уменьшится на 30 минут. При работе на 0,25 ставки, что предполагает 2-часовой рабочий день, он сократится на 15 минут.
Кроме того, в Трудовом кодексе появилась ст. 187, согласно которой работник вправе получить оплачиваемый отпуск до 30 дней для работы над квалификационной научной работой.
Это новшество, которое планируется ввести в Налоговый кодекс, – одно из самых обсуждаемых. В грядущем году физическим лицам, которые получат доходы за год свыше 200 тыс. руб., придется уплатить подоходный налог по ставке 25% от суммы, превышающей эту величину. Напомним, что традиционная ставка составляет 13%.
Индивидуальным предпринимателям, чьи доходы или валовая выручка в 2024 г. превысят 500 тыс. руб., с 1 января 2025 г. придется переоформляться в юридическое лицо.
Также вырастет ставка налога на прибыль с 20% до 25% для организаций всех форм собственности, если прибыль превысит 25 млн руб. в год.
Кроме того, изменения в Налоговом кодексе предполагают увеличение ставок ряда налогов и акциза на все подакцизные товары. Речь идет про алкоголь, сигареты, бензин.
Сколько будут платить физические лица
Для того чтобы понять, какую же сумму придется доплачивать, сделаем небольшое отступление и рассмотрим тарифы. Отметим, что в технических характеристиках автомобиля учитывается разрешенная максимальная масса.
| Вид транспорта | Размер пошлины (руб.) |
| автомобиль массой не более 1,5 т | 61 |
| автомобиль массой от 1,5 до 1,75 т | 81 |
| автомобиль массой от 1,75 до 2 т | 102 |
| автомобиль массой от 2 до 2,25 т | 122 |
| автомобиль массой от 2,25 до 2,5 т | 142 |
| автомобиль массой от 2,5 до 3 т | 162 |
| автомобиль массой более 3 т | 223 |
| мотоцикл | 40 |
Отмена льгот и преференций
Это далеко не все налоговые новации, которые будут введены в 2024 году. «Оптимизация» приведет к отмене или пересмотру следующих льгот:
- отменяется льгота по налогу на прибыль в отношении валовой прибыли от операции с корпоративными облигациями, условиями эмиссии которых предусмотрен срок обращения менее одного года, или предусмотрена возможность осуществления эмитентом досрочного их погашения либо выкупа в течение года с момента их размещения
- повышается льготная ставка с 5 до 10%, от реализации высокотехнологичных товаров собственного производства
- отменяется льгота для производителей продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста с введением налогообложения прибыли по реализации такой продукции по ставке 5%
- обменяется льгота и вводится налогообложение по пониженной ставке 0,1% по налогу на недвижимость в отношении законсервированных капитальных строений зданий и сооружений организации, а также зданий и сооружений РУП «Белпочта».
Молодые специалисты не будут платить подоходный налог
Но не для всех изменения в Налоговый кодекс принесут увеличение налогов. Кое-кто и порадуется нововведениям.
Как заявила Элла Селицкая, законопроектом предусматривается «ряд стимулов для повышения эффективности производственного процесса и развития отдельных отраслей экономики».
«Для сокращения дефицита кадров рабочих профессий предоставляется дополнительный ежемесячный налоговый вычет по подоходному налогу в размере Br620 выпускникам высших, средних специальных, профессионально-технических учреждений, направленных на работу по распределению», – заявила замминистра.
Вычет будет предоставляться в течение срока обязательной работы и срока последующего продления контракта, но не более чем на семь лет.
То есть недавние студенты, зарплата которых не превысит Br4679,24, платить подоходный налог не будут. Найдутся ли те, у кого в первый год после окончания учебы зарплата будет в три раза выше пресловутых «попятьсот»?
Новым Налоговым кодексом предусмотрен ряд других нововведений, среди которых стоит упомянуть важный аспект налогового администрирования: до 1 апреля 2024 года налоговые агенты обязаны будут представить сведения о доходах физических лиц за 2023 год в электронном виде.
Молодые специалисты не будут платить подоходный налог
Но не для всех изменения в Налоговый кодекс принесут увеличение налогов. Кое-кто и порадуется нововведениям.
Как заявила Элла Селицкая, законопроектом предусматривается «ряд стимулов для повышения эффективности производственного процесса и развития отдельных отраслей экономики».
«Для сокращения дефицита кадров рабочих профессий предоставляется дополнительный ежемесячный налоговый вычет по подоходному налогу в размере Br620 выпускникам высших, средних специальных, профессионально-технических учреждений, направленных на работу по распределению», – заявила замминистра.
Вычет будет предоставляться в течение срока обязательной работы и срока последующего продления контракта, но не более чем на семь лет.
То есть недавние студенты, зарплата которых не превысит Br4679,24, платить подоходный налог не будут. Найдутся ли те, у кого в первый год после окончания учебы зарплата будет в три раза выше пресловутых «попятьсот»?
Новым Налоговым кодексом предусмотрен ряд других нововведений, среди которых стоит упомянуть важный аспект налогового администрирования: до 1 апреля 2024 года налоговые агенты обязаны будут представить сведения о доходах физических лиц за 2023 год в электронном виде.
Срок и порядок уплаты налога на транспорт
Платить транспортный налог частным владельцам придется один раз в год. Извещения с размером платежа будет рассылать налоговая инспекция по месту регистрации собственника транспорта.
Извещения будут приходить ежегодно не позднее 1 сентября года следующего за истекшим налоговым периодом. Оплачивать налог необходимо ежегодно не позднее 15 ноября.
После отмены дорожного сбора и введения транспортного налога, 2021 год будет переходным. Поэтому сумма налога, которую нужно внести в 2021 году для всех собственников транспорта — физических лиц составит одну базовую величину. Размер базовой величины в Беларуси на сегодняшний день, смотрите по ссылке.
Все владельцы транспортных средств получат до 1 ноября уведомления из налоговой инспекции, оплачивать налог нужно не позднее 15 декабря.
Это будет авансовый платеж. Его зачтут в 2022 году при уплате налога за 2021 год с учетом фактического времени владения физлицами транспортными средствами. Сколько нужно доплатить вы узнаете из извещения из налоговой инспекции, которое придет до 1 сентября 2022 года. Внести доплату необходимо до 15 ноября 2022 года.
Извещение об уплате транспортного налога за 2022 год пришлют до 1 сентября 2023 года, срок его оплаты – до 15 ноября 2023 года.
Кто освобожден от уплаты транспортного налога
Местные Советы депутатов или по их поручению исполнительные и распорядительные органы имеют право полностью или частично освобождать от уплаты транспортного налога физических лиц, находящихся в трудной жизненной ситуации, по транспортным средствам, не используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.
Освобождаются от транспортного налога транспортные средства:
- выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц — угона (кражи);
- в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;
- снятые с учета до 1 июля 2021 года;
- используемые для оказания медицинской помощи, в том числе скорой медицинской помощи;
- выпущенные не позднее 1991 года или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
- категории M1 или M1G*(электромобили), приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, — по 31 декабря 2025 года;
- у плательщиков-организаций — предназначенные для обеспечения социального обслуживания и предоставления социальных услуг нетрудоспособным и другим категориям граждан, находящимся в трудной жизненной ситуации и на которые в соответствии с законодательством нанесена надпись: «Социальная служба»;
- обращенные в доход государства по решению компетентного органа;
- специально оборудованные для использования инвалидами и имеющие соответствующую запись в свидетельстве о регистрации транспортного средства.
Сколько надо платить (таблица)
Один из главных нюансов — это вес автомобиля.
Они прописаны в приложении 27 к Закону Республики Беларусь №72-3 «Об изменении налогового кодекса» от 29 декабря 2020 года.
Платить нужно раз в год — не позднее 15 ноября.
Самые актуальные ставки по всем существующим категориям для максимального удобства мы отразили в развернутой таблице.
Таблица широкая, на смартфонах протягивайте ее влево для полной просмотра.
| Ставки для физических лиц: | Ставки для юридических лиц: | ||
| Максимально разрешенная масса | Цена за год, BYN | Максимально разрешенная масса | Цена за год, BYN |
| Автобус с числом посадочных мест | |||
| до 20 включительно | 244 | 278 | |
| от 21 до 40 включительно | 345 | 394 | |
| свыше 40 | 447 | 510 | |
| Легковой автомобиль | |||
| не более 1,5 тонны | 61 | не более 1 тонны | 162 |
| более 1,5 тонны, но не более 1,75 тонн | 81 | более 1 тонны, но не более 2 тонн | 209 |
| более 1,75 тонн, но не более 2 тонн | 102 | более 2 тонн, но не более 3 тонн | 255 |
| более 2 тонн, но не более 2,25 тонн | 122 | более 3 тонн | 325 |
| более 2,25, но не более 2,5 тонн | 142 | ||
| более 2,5, но не более 3 тонн | 162 | ||
| более 3 тонн | 223 | более 3 тонн | |
| Прицеп не более 0,75 тонны | 41 | 116 | |
| Прицеп более 0,75 тонны | 223 | 278 | |
| Прицеп-дача (караван) | 41 | 116 | |
| Грузовой автомобиль | |||
| не более 2,5 тонны | 162 | 278 | |
| более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны | 345 | 394 | |
| более 3,5 тонны, но не более 12 тонн | 447 | 510 | |
| более 12 тонн | 508 | 580 | |
| Прочее | |||
| Мотоцикл | 41 | 70 | |
| Седельный тягач | 406 | независимо от разрешенной максимальной массы | 464 |
Каких изменений стоит ждать в 2020 году
Ежегодно количество автомобилей, проходящих техосмотр, сокращается на 15-20 %, в то время как количество участников дорожно-транспортного движения растет. Объяснить это легко: владельцы автомобилей избегают прохождения техосмотра из-за привязки к нему уплаты транспортного налога.
Не каждый автолюбитель способен внести одновременно всю сумму госпошлины и плату за техосмотр. Поэтому, в ущерб безопасности на дороге, часть водителей не проводят технический осмотр своих автомобилей. Они считают более предпочтительным получить штраф, который обычно в разы меньше самого дорожного сбора.
Госпошлина на транспорт имеет место во многих странах мира. В России она рассчитывается по мощности движка, Казахстане – по объему двигателя, Латвии – по объему выброса газов в атмосферу, Германии – по объему выброса газов, расходу бензина или весу (для электрокаров). А вот, например, в США дорожный сбор вложен в цены на бензин.
Представители власти уже давно поняли, что необходимы капитальные изменения в системе налогообложения собственников автотранспорта за пользование дорожными сетями. Еще в октябре 2018 года премьер-министр Беларуси Сергей Румас сообщил, что уплату транспортного налога в 2019 году отвяжут от техосмотра и разрешат автовладельцам оплачивать взнос по месяцам, по заявительному принципу.
С 1 января в Беларуси вместо госпошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении введен транспортный налог.
Транспортный налог будут уплачивать все собственники транспортных средств, зарегистрированных в базе ГАИ МВД.
С 2021 г. Налоговый кодекс Республики Беларусь дополнен главой 28-1, согласно которой транспортные средства, зарегистрированные в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел Республики Беларусь (ГАИ МВД), с 1 января 2021 г. будут облагаться транспортным налогом.
Одновременно с введением транспортного налога упраздняется взимание государственной пошлины за выдачу разрешения на допуск транспортных средств к участию в дорожном движении.
При этом физическими лицами, уплатившими до 1 января 2021 г. государственную пошлину и получившими разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, транспортный налог будет уплачиваться пропорционально количеству месяцев, следующих за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения.
Плательщиками транспортного налога являются как организации, так и физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, а в случае передачи транспортного средства в финансовую аренду (лизинг) плательщиком транспортного налога является лизингополучатель.
Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами и организациями в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел Республики Беларусь.
Транспортный налог подлежит уплате физическими лицами и организациями за каждое транспортное средство вне зависимости от участия его в дорожном движении.
В главе 28-1 Налогового кодекса определен перечень транспортных средств, за которые транспортный налог их владельцами уплачиваться не будет. В частности, к таким транспортным средствам относятся транспортные средства:
- год выпуска которых 1991 г. и ранее либо сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
- находящиеся в угоне;
- специально оборудованные для использования инвалидами;
- категории M1 или M1G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, — по 31 декабря 2025 г.;
- снятые с учета в ГАИ МВД до 1 июля 2021 г.
Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц
Юридические лица (организации) за 1-3 квартал текущего налогового периода производят авансовые отчисления в размере 1/4 части годовой ставки на соответствующие реквизиты. Данная уплата ТН осуществляется поэтапно в следующем порядке:
за первый квартал — в размере 1/4 годовой суммы суммы ставки за отчетный год, исчисленной исходя из наличия ТС на 1 января отчетного года. Срок уплаты — не позднее 22 марта текущего года;
за второй квартал — в размере 1/4 годовой суммы ставки за отчетный год, исчисленной исходя из наличия ТС на 1 апреля отчетного года. Срок уплаты — не позднее 22 июня текущего года;
за третий квартал — в размере 1/4 суммы суммы ставки за отчетный год, исчисленной исходя из наличия ТС на 1 июля отчетного года. Срок уплаты — не позднее 22 сентября текущего года.
Доплату налога за отчетный год юридические лица (организации) должны произвести не позднее 22 февраля следующего календарного года. Если суммы авансовых платежей по итогам года оказались больше исчисленного налога, они признаются излишне уплаченными суммами. Данные излишне уплаченные суммы юридические лица (организации) вправе зачесть или вернуть в порядке, установленном ст. 66 Налогового кодекса Республики Беларусь .
Сколько платить физлицу и юрлицу?
Транспортный налог в Беларуси с 1 января 2021 полностью зависит от характеристик транспортного средства. Для наглядности мы приводим таблицу:
| Вид транспорта | Сумма налога в год |
| Легковой автомобиль с максимальной массой: | |
| 1,5т -1,75 т | 81 рубль |
| 1,75т – 2 т | 102 рубля |
| 2т – 2,25т | 122 рубля |
| 2,25т -2,5т | 142 рубля |
| Прицеп с максимальной массой: | |
| До 0,75т | 41 рубль |
| Более 0,75 т | 223 рубля |