Налоговые льготы для инвесторов: 7 способов вернуть деньги и сэкономить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для инвесторов: 7 способов вернуть деньги и сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Инвесторы рынка ценных бумаг могут воспользоваться вычетом по НДФЛ. Этот вычет применяется с 2015 года. Особенности вычета зависят от того, реализует ли гражданин имеющиеся у него ценные бумаги, получая при этом доход, либо пользуется ИИС.

Доход от продажи каких ценных бумаг не подлежит налогообложению

Если обратиться к п.17.2 ст. 217, п.2 ст. 284.2, ст. 284.2.1 НК РФ; ч. 7 ст. 5 Закона от 28.12.2010 №395-ФЗ, то там сказано, что не подлежит налогообложению НДФЛ доход от продажи перечисленных ниже ценных бумаг:

1. Облигаций и акций отечественных организаций, которые на дату их продажи принадлежали гражданину на правах собственности или другом вещном праве более 12 месяцев, но если выполняется одно из условий:
   • На дату их покупки относятся к ценным бумагам отечественных организаций, не обращающимся на ОРЦБ, а на дату их продажи – к ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ и представляющие собой акции высокотехнологического (инновационного) сектора экономики.
   • Они относятся к обращающимся на ОРЦБ и на протяжении всего срока, когда они находились в собственности у гражданина, являлись ценными бумагами высокотехнологического (инновационного) сектора экономики.
2. Акций, приобретенных не ранее 1 января 2011 года, которые принадлежали гражданину на правах собственности или другом вещном праве на протяжении более 5 лет, но если при этом выполняется одно из приведенных ниже условий:
   • Акции относятся к ценным бумагам отечественных организаций, обращающимся на ОРЦБ и представляющие собой на протяжении всего срока нахождения в собственности у гражданина акциями высокотехнологического (инновационного) сектора экономики.
   • Акции относятся к ценным бумагам организаций РФ, не обращающимся на ОРЦБ на протяжении всего срока, когда они находились в собственности у гражданина.
   • Акции составляют уставной капитал отечественных организаций, не более 50% активов которых косвенно или прямо состоит из недвижимого имущества, расположенного на российской территории.
   • Акции на дату их покупки относятся к ценным бумагам отечественных организаций, не обращающимся на ОРБЦ, но на дату, когда они были реализованы, они относились к ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ и представляющие собой акции высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.

Вдобавок, понадобится вычислить финансовый результат от продажи ценных бумаг, иными словами, уменьшить полученный доход на сумму расходов, понесенных в связи с покупкой, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, в том числе с исполнением и прекращением обязательств по подобным сделкам (далее по тексту – вычет расходов по ценным бумагам). Эти моменты зафиксированы в п.4 ст. 210, п.п. 12 – 13.2 ст. 214.1, п.3 ст. 224 НК РФ.

Вычеты с инвестиций: что говорит закон

Операции с ценными бумагами, как и другие виды деятельности, облагаются налогом. Чтобы снизить нагрузку на брокеров и рынок ценных бумаг в целом, государство предусмотрело возможность вернуть часть налогов.

Инвестиционные налоговые вычеты регулируются Налоговым Кодексом РФ. Согласно положениям закона, вычеты применяются к НДФЛ, который взимается с операций на фондовом рынке.

Условия получения инвестиционного вычета, согласно ст. 219.1 НК РФ:

• реализация на рынке ценных бумаг, которые находились в собственности более 3 лет;
• вычет по инвестициям привязан к ставке НДФЛ и равен 13%;
• предельный размер суммы налога, с которой начисляется инвестиционный вычет — 400 тысяч рублей;
• собственник ценных бумаг должен иметь индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Максимальная сумма, которую может получить налогоплательщик, равна 13 % от 400 тысяч рублей. Иными словами, можно претендовать на 52 тысячи рублей. Ограничение предусмотрено ст. 219.1 НК РФ.

Приведем простой пример. Гражданин внес на свой ИИС сумму в размере 250 тысяч рублей. При этом он является налогоплательщиком НДФЛ. Гражданин сможет вернуть 13% от 250 тысяч рублей, что составит 32 500 рублей. Полученная сумма меньше установленного лимита в 52 тысячи рублей. Значит, налогоплательщик сможет вернуть всю сумму, 32 500 рублей.

Как минимизировать НДФЛ, начисленный на доход от операций с ценными бумагами

• Фиксировать ущерб. При начислении НДФЛ к уплате в результате прибыльных сделок можно продать акции, упавшие в цене, и подтвердить убыток, который снизит налогооблагаемую базу за весь период. Позже можно «переоткрыть позицию»: снова приобрести проданные бумаги в инвестиционный портфель.

Пример. Допустим, что в течение года вы закрыли две сделки: первая принесла 10000 рублей дохода, а вторая — 5000 рублей убытка. Налогооблагаемая база составит 10000-5000= 5000 рублей. С нее потребуется заплатить 13% налога. Предположим, что в портфеле имеется еще одна, пока убыточная, позиция в 5000 руб. Если вы продадите ценную бумагу до 31 декабря и документально зафиксируете ущерб, налогооблагаемая база будет равна нулю. Платить налог в текущем году не придется.

• Переносить убытки, снижая налогооблагаемую базу последующих 10 налоговых периодов.
• Пользоваться льготами ИИС (индивидуального инвестиционного счета). Вычет типа “А” по ИИС разрешает уменьшать налоговую базу по любым доходам, облагаемым НДФЛ, кроме дивидендов на перечисленную сумму (не более 400 тысяч рублей). Обязательное условие получения вычета, позволяющего сэкономить до 52 тысяч рублей в год, – официальное трудоустройство.

Пример. Вы внесли на счет ИИС 300 000 рублей. В следующем году вы имеет право вернуть 39 000 уплаченного НДФЛ себе на счет. Если хотите возвращать НДФЛ ежегодно, необходимо ежегодно вносить деньги на ИИС.

• Вычет типа “Б” освобождает от налогообложения весь доход плательщика, полученный с помощью ИИС (кроме дохода от дивидендов).

Пример. Допустим вы открыли ИИС, внесли на его счет 400 000 рублей и вложились в акции, которые выросли в цене. Через три года вы их продали и на счету стало 600 000 рублей. Ваш доход составил 200 000 рублей, а НДФЛ к уплате — 26 000 рублей. Поскольку вы выбрали вычет на финансовый результат, платить налог в бюджет не придется.

Замечания к заполнению 3 НДФЛ и работе ФНС

В теории все выглядит просто, но регулярно инвесторы сталкиваются с проблемами при подаче декларации. Выделю пару моментов:

• По акциям компаний limited partnership взимается увеличенный налог с дивидендов. С них в РФ можно ничего не платить.
• В теории налоговики могут приравнять брокерский счет к банковскому и оштрафовать инвестора за незаконные валютные операции. Мне не известно о случаях, когда обычный человек сталкивался с такими проблемами. Теоретически можно воспользоваться ФЗ о добровольном декларировании, сообщить обо всех своих активах, счетах, в том числе и брокерских. Государство взамен освобождает вас от наказания. Но эта возможность ориентирована на преступников, пользоваться ею рядовому гражданину нет смысла – вы ничего не украли.
• Нотариально заверенный перевод брокерского отчета могут потребовать – это дело случая и настроения конкретного работника ФНС.
• Валютная переоценка на самом деле не снижает ваш доход, вы все равно получаете его в рублях, тут эффект скорее психологический.

И самое главное – будьте готовы к тому, что в ФНС с первого раза не примут документы, потребуют разъяснений. Все-таки в нашей стране инвестирует незначительная прослойка населения и у сотрудника ФНС может просто не быть опыта работы с такими документами. Так что наберитесь терпения и просто объясните, что к чему. И не затягивайте с подачей пакета документов, лучше иметь запас по времени.

Особенности определения расходов по покупке ценных бумаг

Ценные бумаги могут быть приобретены различными способами: куплены, обменены, получены безвозмездно. При покупке ценных бумаг в состав расходов включается сумма, уплаченная продавцу в соответствии с договором.

В том случае, когда налогоплательщиками получены акции, например, в результате обмена (конвертации) акций организацией-эмитентом, в состав расходов включаются расходы по приобретению акций, которыми владел налогоплательщик до их обмена (конвертации). При получении акций в результате реорганизации организации расходами на их приобретение признается стоимость, определяемая в соответствии с п. п. 4 — 6 ст. 277 НК РФ, при условии документального подтверждения налогоплательщиком расходов на приобретение акций реорганизуемых организаций.

При получении ценных бумаг на безвозмездной основе в качестве расходов на их приобретение (получение) принимаются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) таких ценных бумаг.

Пример 5. Физическое лицо в 2007 г. получило от организации безвозмездно 1000 акций. Их рыночная стоимость составила 50 000 руб. Налог со стоимости безвозмездно полученных акций был исчислен и уплачен в организации в сумме 6500 руб. В 2008 г. указанные акции были реализованы банком в соответствии с договором, заключенным физическим лицом с банком на брокерское обслуживание. Цена, по которой акции были проданы, составила 100 000 руб. Сумма произведенных данным клиентом расходов по приобретению, хранению и реализации акций составила 26 500 руб., включая сумму уплаченного налога на доходы физических лиц со стоимости полученных безвозмездно акций.

В этом случае налоговая база в отношении доходов от реализации акций определяется в сумме 73 500 руб. (100 000 — 26 500).

Вычет в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг

НК РФ предусматривает несколько правил, которыми нужно руководствоваться при расчете величины этого вида вычета. Сначала необходимо рассчитать сам финансовый результат от продажи ценных бумаг (подп. 1 п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Он определяется как разница между доходами, полученными от продажи ценной бумаги, и расходами по операциям с ценными бумагами, которые включают в себя расходы на приобретение, хранение, реализацию и погашение ценных бумаг (п. 10, п. 12 ст. 214.1 НК РФ).

Перечень расходов не является закрытым, и к ним могут относиться, например, оплата услуг биржевых посредников или биржевой сбор, расходы на ведение реестра и прочее (п. 10 ст. 214.1 НК РФ).

ПРИМЕР

В отчетном периоде налогоплательщик приобрел пакет акций по цене 1 млн руб. В этом же периоде он их продал, но уже по цене 1,1 млн руб. Расходы на продажу акций составили 2 тыс. руб. По итогам отчетного периода налогоплательщик получил такой финансовый результат:

1 100 000 руб. – 1 000 000 руб. – 2000 руб. = 98 000 руб.

---

НК РФ устанавливает предельный размер полученного финансового результата, который налогоплательщик сможет принять к вычету. Рассчитывается он как произведение коэффициента Кцб и фиксированной суммы в размере 3 млн руб. (подп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ). А вот порядок расчета коэффициента Кцб зависит от того, одинаковое ли время налогоплательщик владел всеми проданными ценными бумагами на момент их продажи или нет.

Если все проданные ценные бумаги собственник приобрел в одном году, то коэффициент Кцб будет равен количеству полных лет владения ценными бумагами.

ПРИМЕР 1

Налогоплательщик приобрел ценные бумаги в июне 2012 году, а продает в апреле 2015 году. Количество полных лет владения – два года (2013 и 2014 годы). Предельный размер налогового вычета, на который может рассчитывать собственник, составляет 6 млн руб.

Кцб х 3 000 000 руб. = 2 х 3 000 000 руб. = 6 000 000 руб.

А чтобы рассчитать, какой размер денежных средств должна вернуть ему налоговая, нужно сумму налогового вычета умножить на 13%.

6 000 000 руб. х 13% = 780 000 руб.

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Вариант 2. Вычет на доход

Вот расчеты для вычета типа Б:

1. За 2015 год данных о доходности нет — считаем как ноль.
2. За 2016 год капитал вырос на 17% и стал 350 000 × 1,17 = 409 500 Р.
3. Доход — 59 500 Р.
4. За 2017 год капитал вырос еще на 21% и стал (409 500 + 400 000) × 1,21 = 979 495 Р. Доход — 169 995 Р.
5. За первое полугодие 2018 года доход вырос еще на 11%. Значит, капитал уже (979 495 + 400 000) × 1,11 = 1 531 239 Р. Доход — 151 744 Р.
6. Ваш общий доход по ИИС — это сумма доходов за все годы, то есть 381 239 Р. При закрытии ИИС в конце 2018 года по нему должны удержать НДФЛ в размере 49 561 Р, но благодаря вычету эта сумма останется у вас.

Итог. На конец первого полугодия 2018 года выгода от вычета типа А — 149 500 рублей, от вычета типа Б — 49 561 рубль. Но если использовать вычет типа А, при закрытии ИИС будет удержан НДФЛ с дохода от сделок — те самые 49 561 рубль. Значит, вычет типа А позволяет сэкономить на налогах 99 939 рублей. Если закроете ИИС в ноябре или декабре 2018 года, вычет на взносы окажется намного выгоднее вычета на доход.

Конечно, перед закрытием ИИС стоит все еще раз пересчитать: во втором полугодии на ИИС тоже возможен доход, который пока не учтен. Но я уверен, что вычет на взносы все равно останется более выгодным.

Кстати, если вы решите получать вычет типа А, подавать декларацию нужно в 2018 году — позже получить вычет за 2015 год уже не получится. Дело в том, что получить такой вычет можно максимум за 3 последних года.

Условия получения вычета по ценным бумагам

При определении вычета учитываются только убытки, полученные в течение 10 лет, считая с года, за который Вы собираетесь получать вычет. При этом, можно учесть только убытки, полученные начиная с 2010 года (это, фактически, пока делает условие о 10 годах излишним). Если у Вас будут в будущем убытки более чем за один год, убытки нужно учитывать в той очередности, в которой они были понесены (хронологически). Такой порядок выгоден налогоплательщикам. Размер вычета не ограничен. Для получения вычета в налоговую инспекцию по окончании того года, за который Вы получаете вычет, необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет, то есть документы, подтверждающие Вашу прибыль за тот период, за который Вы получаете вычет, и Ваши убытки.

На данный момент мы сотрудничаем с инвестиционной компанией «ЦЕРИХ» и разрабатываем партнерскую программу. При открытии брокерского счета у наших партнеров по , вы получаете электронное издание книги «Фондовый рынок», которая позволит не только сэкономить деньги на ее покупку, но и начать путь успешного инвестора.

Какие есть ограничения

1. Льготой долгосрочного владения могут воспользоваться только налоговые резиденты РФ (на момент продажи).
2. Льгота не распространяется на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Хотя если закрыть ИИС и перевести бумаги на обычный брокерский счет, то льготой можно будет воспользоваться. При этом датой покупки бумаг будет считаться дата их покупки на ИИС.

3. Льгота долгосрочного владения распространяется на акции, облигации, открытые ПИФы и ETF. Этот налоговый вычет не действует в отношении интервальных и закрытых ПИФов (кроме случаев, когда они допущены к организованным торгам на российском рынке), драгоценных металлов, валюты, инструментов срочного рынка и так далее.

4. Льгота долгосрочного владения применяется только к доходу в виде разницы между ценой покупки и продажи бумаги. Если инвестор купил акции или облигации и получает по ним дивиденды или купоны, то налоговый вычет к ним не применяется, они приходят на его брокерский счет уже за вычетом НДФЛ. Однако если купить ETF или БПИФ, которые реинвестируют дивиденды или купоны, то этот доход попадет под льготу долгосрочного владения.

Порядок удержания налогов, кто и как их платит

Резидентам РФ волноваться не о чем – брокеры являются налоговыми агентами, а значит, налогами занимаются сами. Только при работе с валютной секцией биржи инвестор сам взаимодействует с налоговиками. Запомните ключевые даты:

• 30 апреля – крайний срок подачи документации в налоговую. Новичкам полезно будет узнать, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Этот материал выйдет в скором будущем.
• 15 июля – рубеж, до которого нужно заплатить налог.

Процесс выглядит так:

• Если баланс счета позволяет, брокер удерживает с выводимой суммы налог, и инвестор получает остаток.
• Если денег недостаточно, компания заплатить НДФЛ за клиента не может и уведомляет об этом налоговую.
• Налоговики присылают уведомление инвестору.
• На основе этого документа уплачивается налог.

У этой схемы есть 3 преимущества:

1. Не нужно возиться с заполнением 3-НДФЛ;
2. Нет штрафов, пени;
3. Заплатить налог придется не в январе текущего года, а до начала декабря. То есть отсрочка равна 11 месяцам.

Что касается сроков удержания налоговых отчислений, то они зависят от типа дохода:

• По дивидендам списание налога происходит сразу.
• Доход за счет продажи бумаг облагается НДФЛ уже в конце года.

Это общее правило для всех российских компаний. БКС, Тинькофф, Финам – все они выплачивают НДФЛ со счетов клиентов по одной и той же процедуре.

Существует два варианта получения инвестиционного вычета типа «Б».

Вариант 1

Классический вычет, когда налоговая возвращает уже уплаченный НДФЛ с доходов, полученных в результате совершения операций на финансовом рынке:

• Без бумажек — никуда. Не щадя окружающую среду, опять копируем документы, подтверждающие наличие права на вычет (к примеру, отчеты брокера, подтверждающие факт совершения операций на ИИС).
• Снова оформляем 3-НДФЛ.
• Несём все в налоговую или используем упрощенный порядок и подаем заявление через личный кабинет налогоплательщика в электронном виде.

Несколько слов о том, что такое ИИС и какие возможности он дает инвестору.

ИИС – брокерский счет со специальным налоговым режимом. Механизм действия следующий:

1. Совершеннолетний гражданин РФ открывает счет для инвестирования на фондовом рынке. Это можно сделать через специальные организации (банки, брокерские и управляющие компании), имеющие лицензию.
2. Периодически пополняет счет рублями и покупает ценные бумаги. Ежегодное пополнение ограничено 1 млн рублей.
3. Выбирает, какой льготой по налогообложению воспользоваться: типом “А” или типом “Б”. В зависимости от выбранного либо получает до 52 000 рублей возврата каждый год, либо освобождается от уплаты НДФЛ с прибыли, полученной от операций с ценными бумагами при закрытии счета.

Аналитики отмечают резкое увеличение количества ИИС, открытых в 2019 году. Это говорит о том, что люди начали осознавать, что банковский вклад и валюта под матрасом не слишком эффективно защищают от обесценивания их сбережений. Но многие до сих пор теряются, когда заходит речь о получении законной льготы. Поэтому сегодня рассмотрим два типа налогового режима для ИИС и подробно остановимся на получении вычета по ним.

Из книги вы узнаете, как устроен мир прибыльного инвестирования

Скачать книгу

Некоторые особенности ИИС:

• открывается минимум на 3 года, в противном случае никакие льготы не положены;
• может быть только один (допускается менять брокера за время открытия счета и переводить активы от одного к другому, не теряя трехлетнего срока владения);
• если закрыли счет раньше минимального срока (3 года), вернете государству все, что удалось получить по льготе;
• можно оформить вычет за 3 предыдущих года, если не сделали этого ранее;
• максимальная сумма взносов – 1 млн рублей ежегодно, максимальная сумма возврата НДФЛ – 52 тыс. рублей (по типу “А”), по типу “Б” – без ограничений;
• льготами могут воспользоваться как работающие, так и неработающие граждане;
• вычет по типу “А” можно получать столько лет, сколько будете держать ИИС и с его помощью инвестировать, либо до момента отмены государством льготного механизма налогообложения;
• вычет по типу “Б” получают в момент закрытия ИИС.

Получение купона по облигациям

Раньше с купонов по государственным и муниципальным бумагам налог не брали. С 1 января 2021 года налог взимается с купонов любых облигаций.

НДФЛ с купонного дохода по облигациям автоматически считает и взимает эмитент или депозитарий.

Например, Маша купила облигацию номиналом 3 000 рублей и через некоторое время получила купон в 100 рублей. При получении с ее счета автоматически спишут налог 100*13=13 рублей.

При расчете налога на доход по операциям с облигациями купон будет суммироваться с другими доходами, из этой суммы будет вычитаться сумма расходов на покупку облигаций.

Через некоторое время в том же году Маша продала облигацию за 110 % стоимости с накопленным купонным доходом 20 рублей. Ее доход до вычета налогов составил 3 000*110 %+100+20 = 3 420 рублей. Налог удерживается с разницы доходов и расходов: (3 420-3 000)13 %=54,6 рубля. Но так как Маша уже заплатила 13 рублей при получении купона, она заплатит при продаже только 54,6-13=41,6 рубля.

Инвестиционный налоговый вычет: что это и как получить

Доход, который инвестор получил, совершая сделки с финансовыми инструментами или ценными бумагами, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Избежать уплаты НДФЛ или вернуть часть ранее уплаченного налога можно, если вкладывать средства в фондовый рынок через индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или как минимум три года владеть паями открытых или биржевых паевых инвестиционных фондов (ПИФ), облигациями или акциями, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг.

Инвестиционный налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база и, как следствие, налог, который был удержан с прибыли, полученной инвестором при продаже финансовых инструментов, или другого официального дохода. Инвестор должен самостоятельно оформить документы на его получение.

Похожие записи:

• Как оформить социальную карту учащегося через МФЦ
• Как происходит и сколько времени длится обучение в автошколе?
• Кто относится к ветеранам военной службы