Зачёт встречных требований: порядок, условия, исключения.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Зачёт встречных требований: порядок, условия, исключения.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ. Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% — подоходный налог с доходов работника (исполнителя). И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).

Лимитированные участники расчетов

На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:

• юридическими лицами;
• организациями и частными предпринимателями;
• индивидуальными предпринимателями (ИП).

Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.

ПОДЫТОЖИМ: в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.

Лимит на наличные расчеты действует	Нелимитированные участники расчетов
юр. лицо + юр. лицо	физ. лицо + физ. лицо
юр. лицо + ИП	юр. лицо + физ. лицо (не зарегистрированное, как ИП)
ИП + ИП	физ. лицо + ИП

Часто из-за договора займа между физическими лицами провоцируется множество споров, возникающих на его почве. Чтобы избежать наиболее острых конфликтов, сторонам желательно заранее согласовать все возможные нюансы, трактовки и условия исполнения тех или других предписаний.

Если же спор все же возник, желательно, чтобы он был решен мирным путем. Так стороны в случае неудовлетворения могут попросту отправлять друг другу претензии и закрывать спорные моменты без вмешательства суда.

У заимодавца и заемщика должен быть продуман каждый нюанс сотрудничества, и внесен в договор процентного займа между физическими лицами или его беспроцентного аналога. Особенно, это касается сроков, когда должен поступить ответ на отправленную претензию. Также нужно обговорить порядок того, при каких обстоятельствах обращаться в суд, если конфликт не получается решить мирно. Споры этого типа разбираются в Арбитражном суде по месту проживания ответчика.

Что такое аккредитив в банке при покупке квартиры

Аккредитив на покупку квартиры — это хранение денег на аккредитивном счете в банке, которые будут перечислены только когда стороны предоставят все документы успешного совершения сделки купли-продажи.

Когда новый владелец квартиры подписал договор, он вступает в права собственности на квартиру. Продавец квартиры получит деньги от продажи только после того, как стороны передадут в банк подписанный договор купли-продажи, а также подтвердят факт передачи прав собственности выпиской из реестра. Риски срыва сделки и возможных махинаций покупателя значительно снижаются, так как сам банк является гарантом безопасности взаиморасчетов.

Чаще всего аккредитив используется в следующих случаях:

• если вы проводите взаиморасчеты за недвижимость;
• если происходит обмен квартирами с доплатой;
• если вы приобретаете дорогое оборудование, транспортные средства, ценные бумаги;
• если вы должны рассчитаться за дорогостоящие услуги физических или юридических лиц.

Банковские структуры активно разрабатывают новые финансовые инструменты, которые гарантируют безопасность денежных переводов. Популярность расчета через аккредитив растет, особенно часто его используют для сделок с недвижимостью.

Ранее расчеты через банк происходили преимущественно с помощью банковской ячейки. Разница между этими двумя финансовыми инструментами невелика: аккредитив используется для безналичных расчетов, а ячейка для наличных. Комиссия за обслуживание ячейки или аккредитивного счета отличается и зависит от срока хранения денежных средств.

Как произвести взаимозачет между организациями без ошибок

Очень часто причиной разногласий могут стать ошибочное составление документов или отсутствие некоторой информации, важно при исчислении расценок.

Ниже в таблице приведем типовые и самые частые недочеты, которых следует избегать.

Тип недоработки	Что происходит
НДС не выводится в документации в виде отдельной строки с суммой по каждому встречному договору-требованию	Расходы по товарам, неуказанным в накладных, не учитываются вследствие чего возникают разногласия, накладываются договорные и налоговые санкции
Создание акта по операциям, не предусмотренным законодательно	Неправомерность действий
Использование отличной валюты	Аннулирование
Неуказание обязательства партнера	Соглашение недействительно с возникновением права перевода требования оплаты долга на партнера, то есть создание ответного обязательства
Произведение платежей по наибольшей сумме	Незаконная операция

Лимит наличных расчетов между юридическими и физическими лицами

Пример: подотчетное лицо находится в командировке, и внесло плату за проживание в гостинице/услуги ремонта авто.

Получается, что возвращать, равно как и выдавать подотчетные наличные деньги, позволяется в любом количестве, и никакие лимиты взаиморасчетов между юрлицами, установленные в 2018 году, здесь не имеют значения. Опять же, предпринимателям нужно понимать, что пределы налагаются на приобретения, совершенные подотчетником.

Чтоб было понятнее, приведем пример: организация отправляет своего работника купить оборудование, и бухгалтер выдает ему под отчет 150 тыс. руб. Сотрудник, имеющий при себе соответствующую доверенность, заключает с продавцом договор и платит ему 150 тыс. руб. наличными. Если в ходе налоговой проверки это будет выявлено, на обоих контрагентов наложат штрафные санкции суммой до 50 тыс.

Расчеты между физическими лицами наличными

Если на предприятии работает несколько кассиров, то перед началом рабочего дня старший кассир выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег; а в конце рабочего дня они обязаны отчитаться о получении аванса и наличности, принятых (изданных) по соответствующим кассовым документам, и сдать остаток наличности и кассовые документы по проведенным операциям старшему кассиру. При зачислении на работу кассира — руководитель предприятия заключает с ним договор о полной материальной ответственности. На предприятиях, штатное расписание которых не предусматривает должности кассира, выполнять его обязанности может бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя; с этим работником также заключают договор о полной материальной ответственности, рис. 2.4.

Ошибка: Произошло прощение долга между физическими лицами. Задолженность по займу составляла 3500 рублей. Должник уплатил НДФЛ в бюджет с суммы полученной экономической выгоды.

Комментарий: Если сумма долга составляет 4 тысячи рублей или меньше, НДФЛ не уплачивается. Также налог не требуется уплачивать, если долг был прощен в качестве дара.

Ошибка: При прощении долга между физическими лицами не был оформлен акт сверки взаимных расчетов между заимодателем и должником, прощение долга было оговорено в устной форме, при этом ущемлялись права третьих лиц.

Комментарий: В том случае, если отсутствует акт сверки взаимных расчетов, не имеется письменного договора о прощении долга, отсутствует доказательство отправки должнику уведомления о желании простить ему долг, ущемляются права третьих лиц, имеющих отношение к имуществу кредитора, или акт сверки содержит противоречивые положения, сделка по прощению долга может быть признана не заключенной в судебном порядке.

С юридической точки зрения примирения и примирения представляют собой гражданско-правовую операцию, т.е действия субъектов гражданско-правовых отношений, направленные на возникновение, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (статья 153 Гражданского кодекса Италии) Российская Федерация) . Следовательно, взаимное урегулирование — это урегулирование, направленное на прекращение гражданских прав и обязанностей.

Взаимопомощь как вид гражданского урегулирования прямо не регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации. В нормативном документе, указанном как один из способов прекращения обязательств, указывается только возможность компенсации взаимных требований (ст. 410 ГК РФ) между двумя лицами. Однако в силу п. 2 ст. 421 ГК РФ, в котором закреплен принцип свободы договоров, осуществление клиринговых операций с большим количеством участников вполне допустимо, так как эти операции не противоречат сути гражданско-правовых отношений.

С юридической точки зрения взаимозачеты и взаимные расчеты являются сделкой гражданского права, то есть действиями субъектов гражданско-правовых отношений, направленными на возникновение, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (статья 153 Гражданского кодекса Российской Федерации). Соответственно, взаиморасчет — это сделка, направленная на прекращение гражданских прав и обязанностей.

Взаимное урегулирование как вид гражданской сделки не регулируется непосредственно Гражданским кодексом Российской Федерации. Указанный нормативный документ как один из способов прекращения обязательств указывает только на возможность компенсации взаимных требований (статья 410 Гражданского кодекса Российской Федерации) между двумя лицами. Однако в силу параграфа 2 ст. 421 Гражданского кодекса Российской Федерации, в котором закреплен принцип свободы договора, осуществление клиринговых операций с большим количеством участников вполне приемлемо, поскольку эти операции не противоречат сущности гражданских отношений.

Возможен ли взаимозачет между организацией и физическим лицом

Какие формы расчетов возможны между предприятием и физическим лицом, возможен ли взаимозачет? Предприятие арендует у физического лица площадь 1 кв.метр жилого помещения, для размещения оборудования в целях оказания услуг связи арендодателю и его соседям. Какие формы расчетов возможны арендатора с арендодателем? Возможен ли взаимозачет? Если срок исполнения обязательства точно прописан в договоре, то до наступления этой даты хотя бы у одной из сторон сделки зачет взаимных требований невозможен.

Значит, после подписания акта о взаимозачете у физического лица возникает доход в виде зачтенной суммы арендной платы. Организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доходы, признаются налоговыми агентами. Поэтому они обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Организация, заключившая с физическим лицом договор аренды принадлежащего ему имущества, признается налоговым агентом в отношении начисленных к выплате ему сумм арендной платы.

Рекомендуем прочесть: До Скольки Лет Принимают В Сизо

Зачет взаимных требований: когда и как проводить

Возможность погашать обязательства путем проведения зачета взаимных требований предусмотрена ст. 410 ГК РФ. Эта же норма закона устанавливает условия, необходимые для проведения взаимозачета между контрагентами:

На практике нередко возникают ситуации, когда один и тот же контрагент выступает в качестве дебитора и в качестве кредитора одновременно. Например, организация «А» поставляет организации «Б» питьевую воду для офиса, и в то же время приобретает у организации «Б» рекламные услуги. Подобных примеров может быть масса, главное, что их объединяет, — наличие взаимной задолженности, которую стороны вправе погасить путем зачета взаимных требований. Такой «неденежный» способ погашения задолженности имеет ряд преимуществ, главным из которых, пожалуй, является возможность расчетов даже при отсутствии свободных денежных средств. Чтобы лучше разобраться в тонкостях оформления, проведения и отражения в учете взаимозачета, предлагаю Вам прочитать эту статью.

Расчеты между организацией и физлицом: применяем ККТ правильно

Перед началом составления взаимозачетной документации стороны подписывают документ взаимосверки расчетов, в котором требования разделены по договорам. Данный этап помогает при расчете суммы долга, которая подлежит оплате.

Так при риске возникновения разногласий у партнеров, решение которых производится исключительно в судебном порядке, такие справки станут подтверждением размера задолженности. При отсутствии подобной информации соглашение сторон о взаиморасчете требований будет признано недействительным.

Перед началом составления двустороннего договора-зачета с контрагентом необходимо составить и подписать соответствующий акт сверки. Документ не является обязательным, однако благодаря ему можно легко доказать наличие долга, в том числе если ранее он был частично погашен, а также исключить будущие споры с партнером.

Все справки подобного типа составляются в произвольной форме и вступают в силу с момента постановки печати и подписи.

В документации перечисляются следующие данные:

• реквизиты документа-основания по наличию задолженности с номером и датой;
• указание точного размера долга в установленной форме для исчисления с фиксированным НДС;
• рекомендуемая сумма для уплаты с налогом на добавленную стоимость.

Если участников больше двух, то в перечне должны быть указаны все названия компаний, точные затраты для каждого, акты сверок, а затем документ подписывается всеми уполномоченными представителями, а именно: бухгалтерией и руководителями.

Соглашение о взаимозачёте между организациями

Взаиморасчеты с контрагентами производят по заранее установленным схемам. При выполнении операций, предусматривающих наличный и безналичный перевод денег, обязательно учитываются:

• требования действующего законодательства;
• правила расчетно-кассового обслуживания;
• условия договоров с финансовыми учреждениями.

Сбор, регистрация и анализ информации о материальных ресурсах, финансовых обязательствах и передвижении денежных средств – одна из основных задач бухгалтерского учета.

Один из самых ответственных видов транзакций в интернет-магазине – расчеты с клиентами. Это прием платежей за оказание услуг, оптовые и розничные покупки, возвраты внесенных авансов и случайных излишков. Взаиморасчеты основаны на заключенных контрактах или общих нормативных документах, в которых прописаны сроки, условия доставки и порядок оплаты товара.

Поставщики и подрядчики – все организации, поставляющие в интернет-магазин какие-либо услуги, товары или прочие материальные ценности.

Учет расчетов ведется по двум видам сделок:

1. Приобретение товаров и материальных ценностей – на основании договоров купли/продажи, обмена.
2. Выполнение работ или услуг – на основании договоров подряда, осуществления работ либо оказания услуг (коммунальные, консалтинговые, банковские услуги, аренда, услуги связи, перевозки, взносы в страховые фонды, ремонтные и строительные работы).

Платежи проводят в виде предоплаты и в полном объеме по факту сделанной работы или отгрузки товара. Проверка по товарным и нетоварным взаиморасчетам выполняется в конце отчетного периода. В это время проверяют факты отгрузки и оплаты, выявляют долги, составляют и подписывают акты сверки. Оптимальный способ расчетов согласовывается между организациями и указывается в договоре.

Транзакции могут осуществляться в наличной и безналичной форме. При этом учитывается характер взаимоотношений между участниками, местоположение контрагента, источники средств, издержки обращений, гарантия оплаты. Обычно компании выбирают второй вариант перечислений, поскольку он экономит время и упрощает расчетные операции.

Формы безналичных расчетов:

• платежные поручения – банк переводит средства на счет получателя по поручению плательщика;
• чеки – плательщик предъявляет выданный чек банку и производит оплату;
• аккредитивы – банк бронирует заданную плательщиком сумму для последующего проведения оплаты;
• инкассо – банк зачисляет средства на счет получателя, основываясь на расчетных документах и поручении плательщика, за что взимаются дополнительные комиссионные;
• перевод электронных денег.

Учет расчетов по оплате труда сотрудников регулируется трудовым, налоговым кодексом и другими нормативными документами. Каждая компания разрабатывает особую учетную политику, основывающуюся на отдельных приказах и распоряжениях руководства, рабочих инструкциях и указаниях.

Форма и размер оплаты выбирается в зависимости от особенностей интернет-магазина и отрасли. Зачастую в системе учитывают личный трудовой вклад, качество работы персонала.

Различают два вида оплаты:

1. Основная – фиксированная заработная плата, которая выплачивается согласно установленному должностному окладу.
2. Дополнительная – премии, надбавки, бонусы и доплаты за внеурочное рабочее время, выполнение и перевыполнение плана, реализацию нестандартных задач.

Также оплата может быть:

• повременной – начисления за фактически отработанное время;
• сдельной – зарплата рассчитывается в соответствии с конечными результатами труда.

Утвержденная система расчетов с персоналом должна быть простой и понятной каждому сотруднику. Желательно выбирать такую форму, которая послужит стимулом к повышению производительности труда.

Снизить проценты можно следующими способами: в судебном порядке или по соглашению между должником и заимодавцем. Лучше всего, конечно, постараться решить все вопросы посредством мирового соглашения. Существует несколько законных способов, позволяющих «скосить» проценты по займу:

• погашение долга до окончания срока;
• рефинансирование ссуды;
• реструктуризация займа.

Самым действенным считается последний способ. Сотрудники финансовой организации могут войти в положение заемщика, если тот своевременно сообщил о возникших финансовых трудностях. Однако для этого должны быть серьезные основания. Тогда возможно предоставление «каникул» по займу или пересмотр графика платежей.

Рефинансирование подразумевает по собой подписание нового кредитного договора на более выгодных условиях для должника, чем старого. При этом нужно тщательно изучать условия и избегать подводных камней. Например, часто в банках обязывают страховать свою жизнь. Соглашаться на такие услуги не стоит, ведь в таком случае никакой экономии не будет. Теперь вы знаете, как снизить проценты по займу, избежав судебного разбирательства. Если все-таки это невозможно, лучше обратиться к опытному адвокату.

Как правильно оформить вексель

Чтобы вексель имел юридическую силу, его необходимо оформить по правилам. В тексте обязательно указать:

1. Название, в которое входит слово «вексель», например «Простой вексель», «Переводной вексель».
2. Обязательство уплатить определенную сумму, не связанное ни с какими дополнительными условиями.
3. Срок платежа, который следует установить в одном из вариантов:
   • по предъявлении;
   • в конкретную дату;
   • через определенное количество дней после составления;
   • через определенное количество дней после предъявления.

   Векселедатель может не указать срок платежа, тогда по умолчанию вексель подлежит оплате по предъявлении.

4. Наименование того, в чью пользу или по чьему распоряжению следует провести платеж.
5. Дату составления.
6. Место составления. Векселедатель может не указывать отдельно место составления, но он обязан указать рядом со своим наименованием местонахождение. По умолчанию оно будет считаться местом составления векселя.
7. Место платежа. Здесь ситуация аналогична месту составления. Если векселедатель не обозначил отдельное место платежа, то считается, что оно соответствует месту его нахождения.
8. Наименование и подпись векселедателя.
9. Наименование плательщика по векселю.

Лимит и иные ограничения при расчетах между физическим и юридическим лицом

Однако ограничений по сумме у наличных расчетов между физическими и юридическими лицами нет, как нет и зависимости от того, в какой именно валюте (российской или иностранной) осуществляется выплата (п. 5 указания № 3073-У). Хотя цели, на которые могут быть выданы средства, тоже регламентируются. За счет поступившей в операционную кассу выручки физлицам можно выплачивать (п. 2 указания № 3073-У):

• зарплату и соцпособия;
• возмещение по договорам страхования;
• средства на личные нужды ИП;
• подотчетные суммы.

Эти же направления расходования средств (кроме возмещений по договорам страхования) перечислены в п. 6 указания № 3073-У с пояснением, что в отношении них лимит расчетов не действует. Такое пояснение делает необходимым применение лимита в сумме 100 тыс. руб. к выплатам в адрес физлиц, осуществляемым в качестве страховых возмещений по каждому из подобных договоров.

Выплаты физлицам за счет средств, полученных в банке, производятся на те же цели, что и при расчетах между юрлицами/ИП. Но для них особых оговорок в части применения лимита нет, поэтому в данном случае выдача наличных средств будет осуществляться без его учета.

Предпочтительным для расчетов между юрлицами/ИП является безналичный способ перевода средств. Наличные расчеты не запрещены, но возможность их использования ограничена установлением таких требований, как:

• обязательность применения ККТ при продажах за наличные;
• введение лимита суммы, которая может быть выплачена наличными по одному договору;
• определение целей расходования средств, поступивших в операционную кассу в виде наличных.

В то же время расчеты между юрлицом/ИП и физлицом не ограничены по сумме, если не считать единственной ситуации — выплаты возмещения по договору страхования (для нее лимит тоже придется соблюдать).

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Похожие записи:

• Является ли забор объектом недвижимости
• Пенсия без трудового стажа — размер и порядок назначения
• После получения свидетельства о праве на наследство, что делать наследнику?