Взимается ли подоходный налог с пенсии по потере кормильца
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взимается ли подоходный налог с пенсии по потере кормильца». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Трудовая пенсия выплачивается не всем потерявшим кормильца детям. Она имеет место лишь в тех случаях, когда умерший формировал страховую часть своей пенсии, которая и передается его потомкам после гибели. Естественно, при отсутствии данных накоплений трудовая пенсия ребенку или нескольким детям не перечисляется.
Потеря кормильца – серьезная трагедия для любого ребенка. Даже если он остался не один, уход из жизни матери или отца всегда ознаменовывается появлением множества проблем и трудностей в повседневной жизни. Если отбросить моральные страдания на второй план, то сразу же вырисовывается нужда граждан, потерявших кормильца, в финансовой и социальной поддержке. Государство РФ всегда внимательно относилось к незащищенным слоям населения, поэтому и при смерти отца, матери любой ребенок вправе рассчитывать на помощь от власти. Сегодня рассмотрим льготы детям, получающим пенсию по потере кормильца, и другие положенные им виды господдержки.
Какие существуют льготы по потере кормильца?
При исчислении пенсии по потере кормильца учитывается условная пенсия по старости умершего кормильца, но размер пенсии на каждого ребенка не может быть меньше 65% от государственного пособия социального обеспечения (41,62 euro. Вход на сайт Гарантии одиноким матерям, имеющим детей в возрасте от трех до 14 лет (детей-инвалидов — до 18 лет), равно как беременным женщинам и женщинам, имеющим детей в возрасте до трех лет, при прекращении трудового договора заключаются в запрете на их увольнение по инициативе нанимателя. Частью третьей статьи 268 Трудового кодекса запрещено увольнять по инициативе нанимателя беременных женщин, женщин, имеющих детей в возрасте до 3 лет, одиноких матерей, имеющих детей в возрасте от 3 до 14 лет (детей-инвалидов — в возрасте до 18 лет).
Должны ли с меня вычитать налог в 13%? 0 ответов. Омск Просмотрен 54 раза.
Налог на имущество при потере кормильца
Налог на имущество физ. лиц начисляется всем собственникам имущества независимо от возраста или наличия доходов. Законом не предусматривается освобождения детей от уплаты налогов на имущество.
2 пунктом статьи 27 Кодекса предусмотрено, что законными налогоплательщиками физ. лица признаются те лица, которые выступают в качестве их представителей в соответствии с законодательством России.
За несовершеннолетних детей, не достигших еще четырнадцати лет, сделки можно совершать от их имени их родителями, усыновителями и опекунами, за исключением тех сделок, которые они сами вправе совершать (пп. 1 и 2 ст. 28 Гражданского кодекса России).
Родители (усыновители, попечители) как представители детей, имеющих в собственности имущество, осуществляют действия по управлению имуществом, в том числе выполняют обязанности по выплате налогов.
Таким образом, уплачивать налоги на имущество физ. лиц в отношении имущества, принадлежащего детям, должны его родители или опекуны.
Налог на имущество при потере кормильца
Налог на имущество физ. лиц начисляется всем собственникам имущества независимо от возраста или наличия доходов. Законом не предусматривается освобождения детей от уплаты налогов на имущество.
2 пунктом статьи 27 Кодекса предусмотрено, что законными налогоплательщиками физ. лица признаются те лица, которые выступают в качестве их представителей в соответствии с законодательством России.
За несовершеннолетних детей, не достигших еще четырнадцати лет, сделки можно совершать от их имени их родителями, усыновителями и опекунами, за исключением тех сделок, которые они сами вправе совершать (пп. 1 и 2 ст. 28 Гражданского кодекса России).
Родители (усыновители, попечители) как представители детей, имеющих в собственности имущество, осуществляют действия по управлению имуществом, в том числе выполняют обязанности по выплате налогов.
Таким образом, уплачивать налоги на имущество физ. лиц в отношении имущества, принадлежащего детям, должны его родители или опекуны.
Помощь в виде финансовых выплат и/или льгот, которые предоставляются лицам, утратившим поддержку родственника или приравненного к нему человека (например, отчима) вследствие смерти последнего, называется пособие по потере кормильца. Законодательство Российской Федерации предоставляет право на материальную поддержку от государственных структур не только детям, утратившим родителей или опекунов, но также другим нетрудоспособным лицам, находящимся на иждивении умершего. В некоторых случаях такие выплаты и/или льготы предназначены родителям, супругам, братьям и сестрам, внукам кормильца. Подробнее каждая конкретная ситуация рассмотрена ниже.
В случае если умерший родитель, материально обеспечивающий детей, не имеет отчислений на лицевой счет Пенсионного Фонда РФ, то детям назначается социальная пенсия, базовая часть которой является фиксированной и каждый год индексируется. В 2019 году индексация различных выплат и льгот по утере кормильца должна составить от 2 до 3,7%.
В 2019 году фиксированная детская пенсия по потере кормильца с учетом индексации должна составлять 5283,84 руб., а при потере единственного или обоих родителей размер выплаты увеличится до 10360,52 руб.
На социальные выплаты детям также распространяются федеральные и региональные коэффициенты.
Помимо денежных выплат дети-сироты имеют право на ряд льгот:
- полное государственное обеспечение во время нахождения в дошкольном учреждении, обучения в среднем (специальном) учреждении, вузе;
- преимущества при зачислении в колледжи и вузы;
- социальная стипендия;
- бесплатный проезд в муниципальном транспорте;
- оплачиваемый проезд железнодорожным и авиатранспортом от места учебы до места проживания и др.
Бесплатная юридическая консультация
Пунктами 1, 7 и 12 статьи 5 Закона РФ N 2003-1 установлено следующее:- лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 данного закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы;- при возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право;- в случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика;- возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового кодекса РФ.Более подробную консультацию вы можете получить у сотрудников ИНС вашего города.Всего доброго.
Какие существуют льготы по потере кормильца?
Должны ли с меня вычитать налог в 13%? 0 ответов. Омск Просмотрен 54 раза.
Какие предоставляются льготы на детей при потере кормильца
Что положено в этом случае, если ребенок стал круглой сиротой?
Дети, которые остались без матери и отца имеют право на пенсию по потере кормильца. Если пенсия является социальной, начисляется надбавка в размере 15 000 рублей.
Помимо этого, положены такие льготы:
- в обязательном порядке выделяются бюджетные места для получения профессионального образования (не освобождается от вступительных экзаменов);
- бесплатное лечение в медицинских учреждениях;
- жилье до 18 лет на основании договора найма (после пяти лет проживания можно подать документы на приватизацию).
Если умер гражданин, у которого на иждивении был ребенок с инвалидностью, вдова или вдовец имеет право на:
- дополнительные выплаты в размере 5 500 рублей (если трудоустроен);
- досрочный выход на пенсию (на пять лет раньше установленного законом срока);
- при наличии работы, можно взять 4 выходных дня в любое время (эти дни работодатель должен оплатить);
- бесплатно пользоваться общественным транспортом (кроме такси) вместе с сопровождающим лицом;
- получение жилья при наличии диагноза.
Подоходный налог с пенсии
В соответствии с п. 1.7 ст. 208 НК РФ пенсии признаются доходом, полученным из источников РФ по выплатам от российских организаций или за ее пределами от иностранной компании через обособленное подразделение в РФ. А доходы подлежат налогообложению по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Чтобы разобраться с вопросом, облагается ли ваша пенсия НДФЛ, необходимо учесть следующее:
- Пенсии государственного обеспечения, согласно п. 2 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ, за исключением выплат при наличии у физлица добровольного страхования накопительной части пенсии.
- Пенсии негосударственного обеспечения облагаются НДФЛ в силу норм п. 2 ст. 213.1 НК РФ (за исключением выплат, предусмотренных п. 1 ст.213.1 НК РФ).
Следует отметить, что пенсии в РФ могут аккумулироваться либо в государственном пенсионном фонде (в том числе по договорам добровольного страхования накопительной части пенсии), либо негосударственном. Действие государственного обеспечения пенсии регулируется законами «О государственном пенсионном обеспечении» от 15.12.2001 № 166-ФЗ и «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.
Негосударственное пенсионное обеспечение производится в соответствие с законом «О негосударственных пенсионных фондах» от 07.05.1998 № 75-ФЗ.
В рамках НК РФ порядок налогообложения пенсий, формируемых путем перечисления взносов в государственные или негосударственные фонды, имеет разную специфику.
Почему вклад влияет на получение субсидий
Органы соцзащиты при рассмотрении заявлений на предоставление социальных выплат стали учитывать в числе доходов граждан не только ежемесячный заработок, пенсию, но и проценты по депозиту.
Поскольку большая часть льгот предоставляется при недостаточном уровне дохода на члена семьи, учет полученных по вкладу процентов влияет на расчет среднедушевого дохода. А следовательно, доход на члена семьи может превысить тот порог, при котором назначаются соцвыплаты.
О том, как рассчитывается среднедушевой доход, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно онлайн на пробной основе.
Отметим, что на назначение льгот влияет не сам факт наличия вклада в банке, а получаемый в виде банковских процентов доход.
Налог на имущество потеря кормильца
Если родители в разводе и сочтены браком с другими людьми, их супруги также получат право на льготы НДФЛ. Например, если настоящий отец ребенка платит алименты с зарплаты, его зарплата является общей собственностью его и его жены. Поэтому ей тоже дается право на вычет. Также если ребенок живет с матерью и новым ее мужем, последний участвует в воспитании, и ему тоже полагается вычет. На практике может быть ситуация, если налоговую льготу на ребенка получает сразу четыре человека.
Кадастровая стоимость квартиры Уменьшается на величину кадастровой стоимости 20-ти кв. метров общей площади этой доли квартиры. Т.е., если доля меньше 20 м2, то налог не платится. Пенсионер вообще сразу, до вычета, освобожден от налога на имущества с любой площади.
Дети умершего кормильца и члены семьи умершего кормильца, осуществляющие уход за малолетними детьми умершего кормильца, являются самостоятельными категориями лиц, имеющих право на получение страховой пенсии. В случае установления им страховой пенсии они признаются получателями страховой пенсии (пенсионерами).
Минфин России в письме от 30.08.2023 № 03-05-06-01/61986 обратил внимание, что Налоговым кодексом не установлены какие-либо ограничения на применение этой льготы в зависимости от условий назначения пенсии. А письме от 15.08.2023 № 03-05-04-01/57921 финансисты указали, что в состав пенсионного законодательства включаются, прежде всего, федеральные законы, определяющие порядок установления различных видов пенсий в Российской Федерации.
Таков парадокс: родители могут совсем не платить алименты, однако льготы от государства они в любом случае получать будут, как создавшие для него нового гражданина. Также налоговый вычет положен супругу родителя или усыновителя и опекуна, который не является ребенку биологическим отцом.
Документы для оформления. Из документов обычно просят заявление, копию паспорта и копию свидетельства о смерти, но список может быть другим — в зависимости от вуза. Бывает, что принимают документы только в течение шести месяцев после смерти родителя или только в первом квартале. Эти детали лучше уточнить в вузе.
Субсидия. Не забывайте о субсидии на оплату ЖКУ, если она предусмотрена региональным законом. Эта льгота хотя и не связана напрямую со льготами по потере кормильца, но часто положена и получателям такой пенсии — из-за небольшого дохода семьи. Например, если в Москве вы каждый месяц тратите больше 10% дохода семьи на коммунальные платежи, вам полагается компенсационная выплата. В других регионах этот процент может быть выше или ниже.
Льготы на имущество. Если вы получаете пенсию по потере кормильца, то, как и другие пенсионеры, можете не платить налог на имущество физических лиц. Есть ограничение: льгота предоставляется только на один объект каждого вида имущества. Например, если у вас в собственности две квартиры и дом, то за одну квартиру придется заплатить.
На сайте мэра Москвы есть информация о неких «особых случаях» при выплате. В частности, там упомянуты люди, у которых умер кто-то из семьи. Я позвонила в единую справочную МФЦ, куда меня направили операторы сайта мэрии. Там сказали, что ни о каких особых случаях для получения субсидии ЖКУ они не знают, специальных условий для льготников нет. Так что субсидию получателям пенсии по потере кормильца назначат наравне с остальными гражданами.
Меры социальной поддержки семей, получающих пенсию по потере кормильца, сильно зависят от региона проживания. А на этом уровне всегда учитываются материальное положение семьи и категория, к которой относятся льготники: вдова (вдовец), ребенок-сирота, ребенок-инвалид, многодетная семья, малоимущая семья и другие. Действует принцип индивидуальной поддержки отдельных категорий социально незащищенных граждан. Поэтому набор и размер льгот у лиц, получающих пенсию по потере кормильца, различается.
Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру
- С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
- До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
- Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
- Кому положен вычет в двойном размере? В двух случаях: единственному родителю, если один из родителей отказался от вычета в пользу второго. Разберем обе ситуации.
Пример: Отец ребенка отказался от стандартного вычета на ребенка в пользу супруги — матери ребенка. С января по апрель доход отца нарастающим итогом составил 310 000 руб. Доход в мае — 50 000 руб. Ежемесячный доход супруги — 50 000 руб. В мае доход отца превысит 350 000 руб. Двойной вычет матери будет предоставляться с января по апрель включительно. Начиная с мая стандартный вычет на ребенка будет предоставлен супруге в одинарном размере.
Запросите у второго родителя заявление об отказе от вычета и справку 2-НДФЛ с места работы. Форма 2-НДФЛ потребуется ежемесячно, ведь только так вы сможете отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет (Письмо Минфина России от 22.06.2023 № 03-04-05/36143).
- Сотрудник имеет право получать обычный детский вычет, размер которого зависит от того, какой это ребенок в семье.
- Налоговое законодательство устанавливает вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) х 2.
- ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
- у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
- суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 350 000 руб.
- заявление на назначение пенсии;
- паспорт, для иностранца – вид на жительство;
- подтверждение смерти кормильца (свидетельство, решение суда);
- документ, подтверждающий родство (свидетельства о рождении, усыновлении, бракосочетании и т.д.);
- документы, подтверждающие трудовую деятельность, стаж, доходы умершего кормильца (трудовая книжка, трудовые, гражданско-правовые договоры, справки от работодателей или государственных органов и др.);
- документы, необходимые для подтверждения иных обстоятельств:нахождения на иждивении;
- прохождения обучения;
- ухода за детьми, внуками, сестрами, братьями умершего;
- утраты источника доходов;
- места постоянного жительства;
- признания инвалидом и др.
Льготы детям, получающим пенсию по потере кормильца в РФ, детальный разбор вопроса
Трудовая пенсия выплачивается не всем потерявшим кормильца детям. Она имеет место лишь в тех случаях, когда умерший формировал страховую часть своей пенсии, которая и передается его потомкам после гибели. Естественно, при отсутствии данных накоплений трудовая пенсия ребенку или нескольким детям не перечисляется.
Потеря кормильца – серьезная трагедия для любого ребенка. Даже если он остался не один, уход из жизни матери или отца всегда ознаменовывается появлением множества проблем и трудностей в повседневной жизни. Если отбросить моральные страдания на второй план, то сразу же вырисовывается нужда граждан, потерявших кормильца, в финансовой и социальной поддержке. Государство РФ всегда внимательно относилось к незащищенным слоям населения, поэтому и при смерти отца, матери любой ребенок вправе рассчитывать на помощь от власти. Сегодня рассмотрим льготы детям, получающим пенсию по потере кормильца, и другие положенные им виды господдержки.
Пенсия по потере кормильца — выраженная в денежном эквиваленте мера социальной поддержки граждан, потерявших близких родственников. Основанием для назначения выплат является смерть или признание без вести пропавшим человека, за счёт дохода которого наполнялся семейный бюджет.
Важно! Начисление пособий в связи с потерей кормильца происходит согласно федеральным законам «О страховых пенсиях» №400 и «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» №166. Если на компенсацию претендуют члены семьи военнослужащих, которые погибли при выполнении задач во время чрезвычайного положения или вооруженных конфликтов, в силу вступают нормы федерального закона «О статусе военнослужащих» №76.
Взгляд с точки зрения налоговых органов
Пенсионные выплаты от государства положены гражданам в трех случаях:
- Если человек достиг преклонного пенсионного возраста;
- Если семья потеряла кормильца;
- Если у человека имеется инвалидность и его возможности ограничены.
Зачастую у пенсионеров возникает убеждение, что пенсия не является доходом и не должна облагаться налогами, а также с нее нельзя взыскивать алименты или платежи по кредитным договорам. Это распространенное заблуждение, которое следует развеять.
По российскому законодательству:
- С пенсии по старости налоги удерживаются в обычном порядке, также допустимы удержания алиментов или платежей по кредитам. Однако налоги выплачивают не сами пенсионеры, а работодатели, формируя пенсию из отчислений НДФЛ работающих сотрудников. Таким образом, пенсия – это возврат отчислений, сделанных в прошлом.
- С пенсии по инвалидности могут взыскивать кредитную задолженность или алименты, но она не подлежит налогообложению.
- С пенсии по утере кормильца не вычитаются налоги, остальные взыскания рассматриваются индивидуально.